审计报告

审计报告汇总11篇。

我相信很多朋友都对写报告感到非常困扰吧？每次完成一项工作任务后，我们都需要进行报告。报告的特点就是要有条理性和可行性，因此小编特地花时间为大家编辑了这篇名为“审计报告”的文章，希望大家能认真阅读！

审计报告【篇1】

根据审计部工作计划，审计组于20xx年x月x日至31日对xxxx有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对xxxx公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是xxxx公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分 经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标

截至20xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。

按照销售结构分析，xxx

按照销售品种分析xxxx

20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx

（二）利润指标

20xx年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。

xxxx

综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。

第二部分 审计发现问题及建议

20xx年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

审计报告【篇2】

一、会计师事务所计件收费标准最低指导价格（新设立公司股东以现金出资的验证服务业务）验证金 50 万 10001 非现金出资额（万 元 以 51-100 101-200 201-300 301-500 501-1000 1001-20xx 2001-3000 3001-5000 5001-10000 万 元 以 的验证业务、元)

下 上 增资等较复 杂的验资项收 费 不 低 于 目，在上述标 1000 1500 20xx 2500 3000 4000 6000 8000 10000 15000（元)

20000 准 的 基 础 上 加收 50。

二、中小型企业年度会计报表审计业务（指资产总额在 10000 万元以下的企业）资产总 10001 300额（万 万 元 8001-10000 6001-8000 4001-6000 20xx-4000 1001-20xx 801-1000 701-800 601-700 501-600 401-500 301-400 万元元)

以上 以下收 费 工时 30000 25000 20000 15000 10000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 20xx（元）

三、会计师事务所计时收费标准最低指导价格 ：工时收费标准（元/小时)

审计报告【篇3】

一、审计报告标题格式及审计报告文号

（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；

（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；

（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；

（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。

二、审计报告的基本内容

（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：

北京市市政管理委员会:

我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称“承担单位”）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。

承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。

我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。

我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。

在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

·英文报告格式·会议报告格式·读书报告格式·工作报告的格式

（二）课题项目基本情况：包括如下内容：

1、项目概况

项目名称：

课题名称：

课题编号：

立项时间：

计划验收时间：

项目委托单位（甲方）：

项目承担单位（乙方）：

市市政管委分类归口管理处室：

项目总额：万元

其中：市市政管委拨款：万元

2、课题项目主要任务

3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况

4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况

（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；

（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；

（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；

（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；

（七）审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章；

（八）审计报告日期：指审计机构出具审计报告日期；

（九）审计报告最后应附上审计机构资质证明：包括审计机构执业证书复印件、审计机构通过当年年检的法人营业执照（副本）复印件。

审计报告【篇4】

浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师陈亚萍中国·杭州中国注册会计师陈炎鑫

报告日期：20xx年3月19日

审计报告【篇5】

总经理：

根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、 基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

二、 审计内容

本次审计采取了抽查的方式进行。

（1） 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

（2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。

（3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

（4） 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

（5） 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

（6） 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

（7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

（8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

（9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

三、 审计结果

（1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

（2） 原材料的`采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。

（3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 （4） 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。

（5） 供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。

（6） 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。

（7） 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。 （8） 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。

（9） 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。

（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。

审计报告【篇6】

按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济责任审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于10月9日至10月19日对街道党工委书记某的任期经济责任进行了审计。审计工作得到某和街道领导及有关的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：

街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有16个编制，实有16人，其中行政编12个、工勤编1个，事业编3个。退休8人，提前离岗2人;内设3个科室。某任该街道党工委书记并主管财务工作。本次审计的时间范围为11月至208月，资产和债权、债务的变化情况系用20年末数字与年8月末的数字相比较。

街道和某对提供的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。

年至2006年8月，收入合计2747120.00元，其中财政拨款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合计

2661428.00元。收支相抵后，结余85692.00元。

2003年债权306702.00元，债务138438.00元。2006年8月债权307095.00元，比前期增加393元，增长0原创网站.13;债务126041.00元，比前期减少12397.00元，下降9;2003年帐面无固定资产，2006年8月为85692.00元(不包括未入帐的办公楼)。

2003年以来，该街道每年的招商引资任务均为500万元，连年超额完成任务，其中2003年超额50，超额12，超额33。

三年来投资19.2万元，对街道所辖的46条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路8条，水泥路3条，红砖路35条，彻底解决了辖区“行路难”的问题。并且通过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。

在市政府的帮助下投资40多万元，完成了两个社区办公用房和庭院的建设;投资10多万元，为社区配置了微机、打印机、扫描仪等现代化办公设备;投资4万多元，在两个社区都建起了图书室，配置了桌椅、书报等;投资20多万元，在两个社区建起了健身活动室。以上设施的建设和配置，拓展了社区服务范围，强化了社区功能，繁荣了社会文化，受到群众的拥护和欢迎，也得到上级领导机关的肯定。20被评为吉林市级社区建设示范街道。

街道其他各项工作，也都取得可喜成绩。党建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;与18个企业签定用工合同，开发就业岗位321个，输出劳务人员1480人(含境外1100多人)，扶持创业成功项目5个，扶助微型企业48家，办理《再就业优惠证》237个。小额贷款52万元，被评为市再就业先进单位，所辖社区被市评为再就业模范社区;连续八年被市政府评为计划生育先进单位;社会治安秩序明显好转，被市评为“平安街道”;全街道986户，2142人纳入最低生活保障线，阳光慈善超市接到捐赠衣物2163件，米面斤，豆油300多斤，现金4000多元，安置下岗失业人员5000多人次，有近2400人得到了灵活就业补贴，解决了居民的生活困难，保障了居民的基本生活需求。

1、违反《现金管理条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来必须通过银行进行转帐结算”、第七条“结算起点为一千元”和第八条“除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金不得超过一千元”的规定，2003年12月至2006年8月超出规定限额累计150666.29元。

对此问题，责令对有关工作人员加强教育，防止今后继续出现此类问题。

违反《行政单位会计制度》第二十四条“固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。”的规定，该街道现有办公楼因尚有部分工程款未能付清，相关手续不全，所以价值未在资产帐上反映，形成帐外资产。

依据上述规定，责令该街道尽快采取措施确定办公楼价值，及时入帐，防止国有资产流失。

违反《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”和国财税026号通知关于“单位和个体经营者销售自己使用过的舰艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法按照6的征收率计算增值税”(我市执行4)的规定，出售轿车收入25600.00元，漏缴增值税124.00元。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条关于“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”的规定，责令限期自行补缴所漏税款。

违反《中华人民共和国政府采购法》第二十六条“政府采购采用以下方式：(一)公开招标……公开招标就好作为政府采购的主要方式”和《省政府集中采购目录政府采购限额标准及公开招标数额标准的通知》第三条一款关于“全省县级以上各级国家机关、事业单位、社会团体(以下简称采购单位)使用财政性资金和自有资金购买的政府采购项目，凡是门槛价以上(含门槛价，下同)及未设门槛价的项目，必须委托集中采购机构代理采购”的规定，20xx年购买电脑7990.00元，未经政府采购及招标，系违规自行采购。

对此问题，责令自行纠正。

违反《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算”的规定，出售条石收入11000.00元，经办人擅自将拆除和运输费用直接扣除，只将纯收入6000.00元入帐。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定的职权范围内责令改正，给予警告，通报批评……依据有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的，处以5万元以下罚款”的规定，决定罚款5000.00元，并由被审计单位对经办人进行批评教育。

审计认为，某在本次审计的任职期间，能充分运用有限的资金，努力加强管理，保证工作需要，做了大量工作;单位内控制度健全，财务管理手续完备，重大经济决策能够通过集体讨论决定，力求避免出现失误;在前期基本还清前任留下的400多万元欠款和拖欠职工的7个月工资的基础上，本期又继续注意控制支出，保持收支平衡，并保证略有节余;资产和债权有所增加，债务有所减少。

但在审计中也发现一些违反国家财政、财务规定的问题，某对这些问题也负有一定领导责任。

1、进一步提高财会人员和其他工作人员的遵纪守法意识，严格执行国家财经法规和财会制度、规则;

2、建议对办公楼尽快办理有关手续，确定价值如实入帐，防止资产流失。

审计报告【篇7】

审计报告，是审计人员对企事业单位的经济活动情况进行审查之后，把审查的情况及结果向审计机关或被审查单位主管部门所作的书面报告。审计报告的作用表现在以下几个方面：审计报告可以传达审计结果，为作出审计决定提供依据;审计报告是衡量审计工作质量的主要尺度;审计报告可以提供准确的审计信息，能够及时促进有关单位改善经营管理。审计报告的特点主要有：客观性、超脱性、公证性和权威性。按不同的标准，审计报告可分为不同的种类，这里，我们主要按审计的目的和对像把审计报告分为财务审计报告、经济效益审计报告和财经纪律审计报告三种。财务审计报告也称财务报表审计报告，主要是对企事业单位的凭证、帐目、会计报表、成本核算、产品核算、费用等方面进行审计后写出的书面报告;经济效益审计报告是指对某企业的经济效益实现的途径和完成情况、实现程度进行审计后写出的书面报告;财经纪律审计报告是指对行政机关和企事业单位违反财经纪律的行为进行审计后写出的书面报告。

审计报告的结构，一般由标题、主送单位、正文、结尾、附件、署名和日期等构成。

标题。可直接以“审计报告”为题，但多数写明审计的目的和对象。

主送单位，即审计报告的呈递单位，主要是委托单位，也可以是被审计单位的上级主管部门。

正文，是审计报告的主体部分，通常要写出五个方面的内容：第一，审计概况基本情况介绍，如审的`依据、目的和范围，被审计单位名称及业务性质等;第二，审计中发现的问题，要掌握判断的标准及有关规定;第三，提出初步决定;第四，提出审计意见或建议;第五，对被审计单位进行评价，即作出审计结论。其中，第三、第四可以合为一项来写。

结尾，因为审计报告是上呈文，所以正文后往往以“以上意见当否，请审定”为结，也可以不写。

附件，通常是审计中掌握的不便写入正文的有关证据，如凭证、证词、帐簿中的材料等，一并附在审计报告后，以备查用。没有，则可以免去。

署名和日期，写在正文后右下角，包括审计单位、审计人员姓名并加盖印章，下面是审计报告的写作时间。

写作审计报告，要实事求是，态度明确;内容要完整，数字要可靠;文字要简练，语言要庄重。

审计报告【篇8】

内部审计报告规范指南

一、 内部审计的作用

1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。

2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。

二、 内部审计报告的内容

内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：

（一）制度执行情况审计

1、 审计的目的及相关制度依据；

2、 审计的方法及过程说明；

3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；

4、 相关责任认定及审计结论；

5、 制度完善建议。

（二）财务指标审计

1、 审计的方法及过程说明；

2、 基本财务指标说明；

3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；

4、 责任揭示及审计结论；

5、 财务改善建议。

三、 内部审计应注意的问题

1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；

2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。

3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；

4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，

应形成专项报告反映。

上海豁朗光学科技有限公司

二0一二年十一月三日

审计报告【篇9】

（1）甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。20xx年12月31日，甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以350万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计减值准备。【解析】保留意见或否定意见。由于对该项长期股权投资转让交易尚未完成，甲公司应计提而未计提减值准备，不符合企业会计准则和相关制度的规定。

（2）乙公司于200xx5年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于20xxx年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。20xx年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。截止审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。 带强调事项段的无保留意见的审计报告。因担保而产生的诉讼可能给乙公司带来损失，属于重大不确定事项，应当考虑在意见段之后增加强调事项段。

（3）丙公司于20xx年11月20日发现，20xx年漏记固定资产折旧费用200万元。丙公司在编制20xx6年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯重述了相关会计报表项目，并在会计报表附注中进行了适当披露。

标准无保留意见。丙公司对重大会计差错进行了追溯重述并进行了适当披露，符合企业会计准则和相关制度的规定。

（4）丁公司于20xx年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署20xx年度已审会计报表和提供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署20xx年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。 无法表示意见。由于管理当局对已审计会计报表未予认定，也未能提供管理当局声明书，注册会计师的审计范围受到极大限制。gz85.Com

※※【习题2】A和B注册会计师负责对X公司20xx年度会计报表进行审计，并确定会计报表层次的重要性水平为1 200 000元。X公司20xx年度财务报告于20xx年2月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。X公司适用的增值税税率为17%。其他相关资料如下：资料一：X公司未经审计的20xx年度会计报表部分项目的年末余额或本年发生额如下：

资料二： （1）A和B注册会计师在审计X公司20xx年度会计报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司20xx年1月，主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在20xx年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未做任何会计处理，而在20xx年1月做了如下会计处理：借记“银行存款”11 700 000元，贷记“主营业务收入”10 000 000元、“应交税费—应交增值税（销项税额）”1 700 000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8 700 000元，贷记“库存商品（存货）—甲产品” 8 700 000元。在对20xx年度会计报表审计时，A和B注册会计师建议将上述会计处理作为审计调整分录，调整X公司20xx年度会计报表。X公司调整了20xx年度会计报表，但未调整20xx年度相关账户和会计报表。 调整分录： 借：营业收入 10000000

贷：营业成本 8700000

未分配利润 1300000

（2）20xx年12月28日，X公司将到期日为20xx年4月5日的6 000 000元商业承兑汇票贴现，贴现利息为180 000元，贴现银行保留对X公司的追索权。X公司做了如下会计处理：借记“银行存款”5 820 000元、“财务费用”180 000元，贷记“应收票据”6 000 000元。对事项（2），A和B注册会计师应提请X公司作以下调整分录：

借：应收票据 6000000短期借款—利息调整 180000

贷：短期借款—成本 6000000财务费用 180000

（3）为建造厂房和生产线，X公司于20xx年6月1日分别向F银行借入年利率为5%的专项长期借款9 000 000元，向H银行借入年利率为6%的专项长期借款6 000 000元。该工程预计建造期为1年6个月，采用出包方式，按照工程进度于每月月初支付当月工程进度款。20xx年6月至12月，每月月初实际支付的工程进度款分别为8 000 000元、2 500 000元、500 000元、500 000元、1 000 000元、200 000元和1 000 000元。X公司20xx年12月31日未经审计的该项在建工程余额为14 172 500元，其中包括利息费用472 500元。（不考虑专项长期借款闲置部分的利息收入）对（3），A和B注册会计师不应提请X公司作调整；

（4）X公司会计政策规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定坏账准备计提比例分别为：账龄1年以内的（含1年，以下类推），按其余额的10%计提；账龄1—2年的，按其余额的30%计提；账龄2—3年的，按其余额的50%计提；账龄3年以上的，按其余额的80%计提。X公司20xx年12月31日未经审计的应收账款账面余额为51 929 000元，相应的坏账准备余额为6 364 900元。应收账款账面余额明细情况如下：

对事项（4），：借：应收账款－d公司 12000000

贷：预收款项－d公司 12000000

A和B注册会计师还应提请X公司做以下审计调整分录：借：资产减值损失－计提的坏账准备 3600000 贷：应收账款－坏账准备3600000 （12000000×30%）

X公司应按账龄分析法补提应收账款坏账准备，

=[47 250 000×10% +（3 600 000+12 000 000）×30%+1 011 000×50% +68 000×80% ]—6 364 900=3 600 000

（5）X公司根据企业会计准则的规定，按照“成本与可变现净值孰低”对期末存货进行计价。20xx年11月末，X公司持有的500公斤乙产品的账面成本总额为9 000 000元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为8 000 000元，由此计提了存货跌价准备1 000 000元。20xx年12月，乙产品的数量未发生增减变动，但X公司与Z公司于20xx年12月5日签订了购销合同，约定于20xx年1月以每公斤12 400元的价格（不含增值税，下同）向Z公司销售乙产品400公斤。20xx年12月31日，由于市场价格上升，乙产品的单位可变现净值为每公斤18 500元。对此，X公司未做任何会计处理，仍保留1 000 000元的存货跌价准备。

对事项（5）：借：资产减值损失 1440000贷：存货—存货跌价准备1440000

因为，对于约定销售给Z公司的400公斤乙产品，由于约定的售价低于其账面价值，故应当补提存货跌价准备1440000元=(8000000÷500千克-12400) ×400千克 借：存货—存货跌价准备 200000 贷：资产减值损失 200000 因为，对于其余100公斤乙产品，由于市场价格回升，应冲减存货跌价准备为250000元[（18500—8000000÷500千克）×100千克],但是该部分乙产品已计提存货跌价准备仅为200000元[（9000000—8000000）÷500千克×100千克],所以,当期应转回的存货跌价准备为200000元。 或： 借：资产减值损失 1240000贷：存货—存货跌价准备 1240000

（6）20xx年1月，X公司为G公司向银行借款40 000 000元提供信用担保。20xx年12月，因G公司未能偿还到期债务，银行向法院起诉，要求X公司承担连带责任，支付借款本息42 400 000元。20xx年1月20日，法院终审判决银行胜诉，并于20xx年1月25日执行完毕。考虑到G公司已宣告破产清算，无法向其追偿债务，X公司在20xx年度做了如下会计处理：借记“营业外支出” 42 400 000元，贷记“预计负债”42 400 000元。这一事项使得X公司20xx年末的营运资金和20xx年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数。针对可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的上述事项，X公司提出了拟采取的改善措施。A和B注册会计师实施了必要的审计程序，认为X公司编制20xx年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但持续经营能力仍存在重大不确定性。对事项（6），注册会计师应当建议X公司在20xx年度财务报表中，适当披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及持续经营能力存在重大不确定性的事实，并充分披露拟采取的改善措施。

1）保留意见的审计报告；（130万＞重要性120万）2）保留意见的审计报告；

3）无保留意见的审计报告；4）否定意见的审计报告；5）保留意见的审计报告； 6）带强调事项段的无保留意见的。

（3）假定X公司同时存在资料二中的事项（5）和事项（6），并且拒绝接受A和B注册会计师对事项（5）提出的审计处理建议（如果有），但接受对事项（6）提出的审计处理建议（如果有）。

A和B注册会计师应当出具带强调事项段的保留意见的审计报告：

三、导致保留意见的事项

如报表附注×所述，X公司20xx年12月31日的存货未按企业会计准则规定，采用“成本与可变现净值孰低”计价,如果采用“成本与可变现净值孰低”计价，X公司存货跌价准备将增加124万元，存货账面价值将相应减少124万元，资产减值损失将增加124万元,利润总额也将相应减少124 万元。

四、保留意见

我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，X公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了X公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

五、强调事项

我们提醒财务报表使用人关注，如财务报表附注×所述， X公司为G公司向银行借款4 000万元提供了信用担保。因G公司未能偿还到期债务，银行起诉X公司承担连带责任， 支付借款本息4 240万元。20xx年1月20日，法院终审判决银行胜诉， 并于20xx年1月25日执行完毕。考虑到G公司已宣告破产清算，无法向其追偿债务，X公司在20xx年度会计报表中按规定预计了该项负债并将其确认为损失。这一事项使得X公司20xx年末的营运资金和20xx年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数。X公司已在财务报表附注×中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

审计报告【篇10】

*****：

按照《******》及审计项目闭环管理的要求，*****于****年*月**日至**月**日期间，对*********进行了跟踪审计，现将**********跟踪审计情况通报如下：

一、审计范围

《********》中***个问题，必要时会对相关问题延伸审计。

二、审计总体情况

本次跟踪审计情况结合了******反馈的整改说明的验证情况、实地抽查的审计情况两个部分。针对审计报告中提到的*****问题。进行资料抽查和现场查勘。

经过对*****问题整改资料的抽查，审计组认为*****对**审计发现的**个问题全部整改完成，审计发现整改合格率100%。由于本次跟踪审计采取抽查的方式进行，不可能覆盖所有经济事项，审计中有可能不能百分之百发现未整改的问题。

三、具体整改情况

1、*****

整改情况：*****

2、****

整改情况：******* 3、****。 整改情况：***** 4、****。 整改情况：***** 5、****。 整改情况：***** *****

经对***年***发生的经济事项进行实地抽查验证，审计组认为《*****》文件中审计发现的.**个问题在*****得到有效整改，整改率为100%，整改情况如下表：

审计报告【篇11】

区政府办：

现根据要求，将有关情况报告如下：

一、审计局主要职责

（一）主管全区审计工作。贯彻执行国家审计方针政策和法律法规，参与起草审计、财政经济方面的规范性文件。负责对区财政收支和法律、法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障全区经济和社会健康发展。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（二）制定并组织实施我区审计工作发展规划和专业领域审计工作规划，制定并组织实施年度审计计划，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，做出审计决定或提出审计建议。

（三）向区政府和市审计局提出年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受区政府委托向区人大常委会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。向区政府和市审计局报告对其他事项

的审计与专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向区政府有关部门通报审计情况及审计结果。

（四）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：

1．区级预算执行情况和其他财政收支，区级机关各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。

2．下级政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，区级财政转移支付资金。

3．使用区级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。

4．区级政府投资和以区级政府投资为主的建设项目的预算执行情况及决算。

5．区属国有企业和金融机构、区政府规定的区属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的.资产、负债及损益。

6．区政府部门、下级政府管理和其他单位受区政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。

7．根据审计署、省审计厅授权，对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督。

8．法律、行政法规和地方性法规规定应由区审计局审计的其他事项。

（五）按规定对区管领导干部及依法属于区审计局审计监督

对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

（六）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与国家、省、市和区财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（七）依法检查审计决定执行情况，督促纠正和处理审计发现的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项。协助配合有关部门查处相关重大案件。

（八）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（九）承办区政府和上级审计机关交办的其他事项。

二、全年目标任务

根据上级审计机关的统一部署，结合我区实际，报经区政府批准同意，我局全年计划实施审计项目23个，其中：法定项目1个，为2010年度区本级预算执行情况审计；署定项目3个，分别是地方政府性债务专项审计、全区工程建设领域突出问题专项治理审计、全区中小学校舍安全工程跟踪审计；市定项目1个，为区2010年农业综合开发资金审计；组织部委托项目5个，分别是区安监局原局长王晓球、区民政局原局长徐益明、区城管办原主任尹晓平、区行政服务中心原主任李盛荣以及口岸街道党工委原书记刘振东任期经济责任审计；自定项目12个，具体为口

岸街道2010年度财政财务收支审计、大泗镇2010年度财政决算审计、区2010年度养老保险基金审计、区2010年度医疗保险基金审计、区2009-2010年度教育现代化专项资金绩效审计、区财政局2010年度财政收支审计、区安监局2010年度财政收支审计、区教育局2010年度财政收支审计、区职教中心2010年度财务收支审计、锦江路工程跟踪审计、迎江路工程跟踪绩效审计、高新技术产业园区及城区污水管网续建工程竣工决算审计、环溪路东延、刁东路、育才路工程竣工决算审计。

三、今年以来工作完成情况及下半年工作思路和举措 ㈠今年以来工作开展情况

截至7月中旬，我局已完成计划内审计项目8个、计划外项目37个（新型农村合作医疗基金审计、36个零星工程项目），对未列入全年项目计划的6个重点城建项目开展了跟踪审计。已审结项目查出各类违纪违规资金66840万元，核减工程造价822万元，提交审计专题、综合性报告和信息简报36篇，被批示采用36篇，提出审计建议28条，被采纳28条。

⒈深化了同级预算执行情况审计。重点检查了财政支出结构、资金投向，关注了重点支出的安排和保障情况，摸清了财政资金的结存情况、非税收入的规模和结构情况、专项资金的设立使用的规范性及结余情况等。揭示出66296万元土地出让收入未纳入基金预算管理、土地出让金专户暂付款余额达121445万元、

当年直接列支76万元，以及一般预算支出完成率偏低等问题。针对审计揭示的问题，我局依法作出了审计决定。7月12日，我局受区政府委托，向区人大常委会第二十二次会议作了《关于2010年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，区人大常委会对我局工作高度评价，认为我局依法履行审计职能，“对提高财政资金使用效益、规范部门（单位）财务收支行为、促进依法理财、加强廉政建设发挥了重要作用”。

⒉认真开展了政府性债务审计。地方政府性债务审计，是国务院部署的一项重要工作,也是推动地区加快转变经济发展方式、实现科学发展的重大举措。我局全力以赴，积极主动、认真细致地抓好这项工作的每一个环节。在审计进点前，积极组织参审人员参加培训，掌握政策要求；审计过程中，严格按照现场审计程序操作，认真做好保密工作，及时与上级审计部门沟通联系，加强与海陵区有关部门的协调，按时报送审计工作动态；审计报告阶段，认真审核，保证了审计的数据真实、准确和完整。由于思想重视，工作到位，我局在规定时间内完成了审计任务，实现了“摸清规模,分清类型,揭示问题,查找原因,提出建议，促进规范”的目的，得到了市审计局和海陵区政府的充分肯定。

⒊突出了重点民生资金审计。上半年，组织对新农村合作医疗、农业综合开发资金、区教育现代化专项资金等民生资金实施了审计，着重检查了专项资金管理使用中存在的问题。

中国注册会计师（签名、盖章）

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