出审计报告范文七篇。
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出审计报告 篇1
根据(××××)审代字第10号“审计任务书”，我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入16 152元，扩大各项开支40 321元，人为加大销售成本25 625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36 265元。现将审计报告范文具体内容如下。
国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17 000多种。商场设党支部，××××年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，
在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1 387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比××××年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比××××年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61 664元，人均利润为3 778元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。
(1)经查，该商场经营的两种电扇，××××年××月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23 400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12 870元。商场财计股长 ××承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这3个商品柜组12月份的'已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月
份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2 225元，造成少计利润，漏交所得税1 223.75元。商场财计股长××承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，××所述属实。 以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税14 039.75元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对××××年××月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12 870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
2. 审计报告范文-隐匿收入，偷漏所得税。
(1)该商场自××××年××月起将6个临街门面橱窗租借给本市6家工厂作为商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1 200元(每个橱窗200元)，全年合计14 400元，记入“应付款—其他应付款”的有关明细账户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用做“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7 510元。
(2)该商场××××年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1 650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。 以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”账户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为，虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入××××年××月份“其他收入”账户计算损益。
3. 审计报告范文-扩大商品流通费开支。
(1)××××年××月××日支付“购蒸笼9只”费用一笔，单价35
元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元，列入“费用—其他费用”。该项开支均属商场集体食堂，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，此项违反规定制度的行为造成漏缴所得税342.10元。
(2)××××年××月××日支付“购消防运动会奖品”费用一笔，计493元，列入“费用——其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，此项乱计费用的行为造成漏交所得税271.15元。
(3)××××年××月××日支付“修仓库围墙”款20 503元，以“费用——修理费”列支;××月××日支付“打水井”款6 052元，以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件，证实该两项工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，此项乱计费用的行为造成偷漏所得税14 605元。以上几项合计扩大费用开支27 670元应立即进行账项调整，应由专项存款支出，偷漏的所得税15 218元应补缴入库。
4. 审计报告范文-乱列其他支出。
(1)××××年财税大检查中，该商场因乱计费用偷漏所得税受到罚款11 000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于××月××日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款——其他应收款”账户列账，后于××月××日和××月××日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6 050元。
(2)××××年××月××日在商场经理××的同意下，该商场将截至××月份的医药费超支费用1 642元由“其他支出”列账，违反了现行财
务制度，并漏缴所得税903.10元。 以上两笔乱列其他支出12 642元，均属有意违反制度的弄虚作假行为，特别是将罚款列支“其他支出”更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出的行为应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付。为维护财经纪律，除将偷漏所得税6 953.10元补缴入库外，对其罚款乱列支出偷漏所得税6 050元的行为，已征得税务局同意处以偷漏所得税数额1倍罚金的处罚。
从这次审计中发现的以上问题可以看出，国有××百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入，扩大开支，财务收支严重不实。偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。
1. 除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36 265元并缴纳罚款18 920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费。
2. 责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。
3. 该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任，应向市百货公司作出检讨。
对于本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料表示完全同意。以上报告妥否，请审核。
我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表，包括12月31日的资产负债表，利润表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;⑵选择和运用恰当的会计政策;⑶作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，XXXXXXXX有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司月31日的财务状况以及20的经营成果和现金流量。
XXXX会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
中 国 XXXXXX 中国注册会计师：
出审计报告 篇2
4.1现场巡视和审查
通过现场调研巡视，并审查相关文件资料，可以初步总结得出各用能建筑在节能方面做得比较好。
(一)各用电能耗建筑已经在关键位置安装了电表，能够准确、及时的掌握能耗总量情况。通过能耗量并结合现场情况，及时排查问题，对不合理用能的单位进行适当的协调处理。
(二)在既有条件下，通过开展宣传、教育等方式，逐步提升工作人员的节电意识，并有显著提高。
4.2建筑能耗总量情况
各用能建筑年用电情况如下列各表格:
1.1 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)
数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院教学楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh
1.2 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)
数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院宿舍楼1-8栋 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，
1.3 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)
数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院行政楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh
1.4 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)
数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院实训楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，
1.5 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)
数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院图书馆 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh
1.6 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院餐厅 建筑面积:-----m，特殊区域面积:m，基本电费:0.712 元/kW，
1.7 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)
数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科
建筑名称: 广东环境保护工程职业学院公共照明(包含路灯和操场用电) 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，
4.3.各建筑年用电量情况曲线图
由上图可知，学院只要用能建筑中宿舍用能最高，图书馆用能最低。节能重点区域在宿舍。
出审计报告 篇3
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队 审计整改年 活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展 审计整改年 活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。
现将我大队 审计整改年 活动自查自评情况总结如下:
一、 审计整改年 活动中所取得的成绩在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:
(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计 免疫系统 功能，切实做到了 三个转变 :由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为 审计工作就是找麻烦、整人 的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动 免疫系统 建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
(二)审计整改工作成效明显。支队对我大队以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402.39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。
(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达 审计整改年活动 的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于 审计整改年 活动的新闻报道。
(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。
出审计报告 篇4
例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求
例：由 组成的审计组于×月×日至×月×日对 局(以下简称“某局”)进行了就地审计
如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。
审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购置、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。
时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。
提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设置和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况
例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。
例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%
例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信(非法人分支机构可不包括此部分)
例：截至年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司;上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。(以框架图辅助说明 )
例：××任职期间，该企业分别于被评为“ ”、被评为“ ”、被评为“ ”、被评为“ ”和“ ”。等等
例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。
例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18%和2.49%。
例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减;但企业流失人数却逐年快速增加。
内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况(主业发展情况) 3、经济效益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况(是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安置等情况)8、重大问题决策程序(重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序)9、重大投资情况
例：××局长任职期间(1995年至2001年)营业额累计完成预算(计划)总额的125.85%，利润总额累计完成预算(计划)的120.78%
例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但19起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。(根据需要可省略、节减)
例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元;累计完成营业额 亿元，年均 亿元;累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元;年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。(以附表辅助说明)
1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。
3. 债权、债务、存货、在建工程情况。
4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。
5. 现金流量分析。
6. 预算管理及执行情况。
7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。
8. 清产核资情况。
出审计报告 篇5
报告审计工作结果是审计过程报告阶段的关键环节。内部审计人员报告的方式多种多样，没有固定的模式。依据实际情况或需要的不同，报告可以有书面的和口头的，正式的和非正式的之分。但是，审计报告作为审计人员专用的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。内部审计人员应该根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、董事会审计委员会和企业最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，即内部审计报告。有关内部审计报告的问题很多，下面围绕中期审计报告和最终审计报告对内部审计报告作一些一般的说明。
内部审计报告是内部审计人员根据完成审计任务的一般要求或具体要求，用文字的形式来说明审计目的、范围和结果，以及其他相关信息并呈送给有关部门或人员的一种正式书面文件。中期审计报告是对现场审计某一方面或具体领域审计发现的说明;最终审计报告则是整个审计过程工作的最终成果。编写审计报告是审计工作必不可少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。
收集、整理和记录企业管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是汇集这些信息(包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面)并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实情况良好写照的审计报告是赢得企业管理当局或董事会审计委员会对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向读者表明内部审计完成丁哪些工作，还能够完成什么，管理部门应该关心而未能关心的是什么。管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目;通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。
任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员(包括对存在问题负直接责任的)的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。
上述两个内部审计报告致力于达到的目的，也是其它报告方式应予达到的。只有这样，才能造就成功有效的审计过程，实现内部审计作为一种职能活动的总目标。
由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：财务审计报告和经营审计报告;最终审计报告和中期审计报告;正式审计报告和非正式审计报告;书面审计报告和口头审计报告;综合审计报告和专题审计报告等等。在现代内部审计实务中，这些不同称谓各具特色的审计报告可以结合使用，取长补短，共同满足报告审计结果、达到报告目的的要求。按照《内部审计专业实务标准》的指导性要求，在现场审计完成之后，内部审计人员应该提交鉴认的最终审计报告;中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。审计报告的'结构和内容取决于报告的类型。下面，就书面形式的中期审计报告和最终审计报告作一些简要介绍。
中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流，并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。通常，中期审计报告也称作“审计备忘录”。
审计备忘录是与被审计单位交流意见的一种有效手段，通常要求作出书面的答复，因为最终审计报告包括中期报告的内容和与被审计单位讨论的结果。在完成某一领域的审计工作之后，内部审计人员可能发现了一些不规范的行为，甚至重大控制缺陷。这些不良状况任其存在和蔓延将会给组织带来更大的不利影响和损失。这时，内部审计人员就应该适时地编写审计备忘录，指出发现的问题并提出改进建议，供被审计单位慎重考虑，以便及时采取纠正行动，这就大大增强了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面：(1)是对被审计单位的一种尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及时采取改进措施，改变不良的状况或遏制其发展趋势;(3)供审计人员检查审计发现的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。
一般而言，中期审计报告的篇幅较短，写作要求也不像最终审计报告那么严谨，尚不具有公认的标准格式。但是，任何一份审计备忘录都应该清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出结论和建议。下面是美国阿莫科公司内部审计实务中的四份较典型的审计备忘录。
审计备忘录的编写是内部审计人员必须具备的一种专业技能、尽管上述四份审计备忘录的结构和内容不尽相同，但都反映了一些共同的特点或要求：篇幅较短，有话则长，无话则短;简明扼要地陈述审计发现;明确指出存在的问题及其影响;要求在规定的时间内给予答复。另外，从这几份审计备忘录中，我们可以切实地发现，内部审计活动在客观地确认值得改进的领域，促进组织加强控制、提高工作质量方面大有作为。在这个过程中，审计备忘录能够发挥积极的作用。这正是许多组织的企业管理当局都在有关政策和方针中明确要求被审计单位应该慎重考虑审计结果，并及时实施正确审计意见和建议的原因所在。
出审计报告 篇6
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。
出审计报告 篇7
为落实市委市政府“廉洁办大运，节约办大运”的指示精神，根据《中华人民共和国审计法》规定，深圳市审计局组织全市审计机关，自1月至9月，对深圳第26届世界大学生夏季运动会(以下简称“大运会”)财务收支及场馆建设等情况进行了全过程跟踪审计。现将审计结果公告如下：
截至209月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。
(一)运行与保障支出情况。
截至年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、禁用药物检测、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元;以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。
(二)场馆建设支出情况。
本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至2012年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。
(三)配套项目支出情况。
经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。
(四)大运会收入情况。
经审计，截至2012年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。
(五)重要事项组织及开支情况。
1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。
2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。
3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。
4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。
5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至2012年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。
大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。
(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。
自起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。2012年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。
(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。
自20起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元;跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。
审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。
此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。
在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。
(一)采取有效措施控制运行与保障支出。
在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。
(二)加强物资管理及赛后资产处置。
确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。
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审计整改报告(篇1)
主任、各位副主任、各位委员:
我受区人民政府委托，向区三届人大常委会第九次会议报告审计整改工作情况，请予审议。
我们于xxx年7月27日向区人大常委会提交《关于xxx年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》后，区人大常委会提出了《对、
的审议意见》(浦会书7号)，区政府高度重视，对整改工作提出明确要求，有关分管领导对照问题，加强管理，部署落实整改工作，同时，责成区政府办公室牵头，会审计局，督促被审计单位认真落实审计意见。
区政府办公室对各有关部门和单位下发了《关于对本级预算执行审计结果进行整改的督查通知》，确定了跟踪督促落实审计整改人员的工作要求，责成各责任部门和单位将整改工作落到实处。
审计局积极采取有力措施，一是认真梳理具体的整改要求，明确落实整改的责任部门;二是及时联系纪(监)委、人事局、财政局、国资委等职能部门，通报审计结果，听取各部门关于加强审计整改工作的意见，沟通相关信息，取得下一步工作开展的共识，形成有效合力;三是积极走访审计查出问题的责任部门，并对被审计单位整改情况进行了全面跟踪。
有关责任部门重视审计报告中披露的问题，积极采纳审计意见和建议，均向区政府办公室提交了有关落实整改情况的报告。
(一)社发局部门资金未纳入预算管理问题和学校房产出租收入有待统筹管理问题的整改情况
区政府责成社发局针对问题，研究措施，加强管理。
社发局随即召开专题会议多次研究具体整改措施。
针对市教委拨入专项资金未列入部门预算问题，社发局在编制部门预算时，已根据财政局科目设置要求将上述市拨专项资金纳入部门预算管理，目前，该预算的编制正处于“两上两下”的审核过程中。
针对学校房产出租收入有待统筹管理问题，社发局已颁发《关于对局属各教育单位房屋出租管理暂行办法的补充意见》(浦社发综计字24号)，根据该文规定，从20开始，社发局严格执行局属各教育单位房屋出租收入纳入部门预算、统一收缴分配的规定。
目前，整改措施已基本到位，我们将继续关注上述整改措施的具体执行情况。
区政府责成建交委落实整改措施，建交委及时对各委属部门和单位通报审计中发现的问题，积极商研整改措施。
一是高度重视、全面清理。
要求各事业单位必须高度重视审计意见，认真清理，由计财处牵头，相关部门配合，全面摸清委系统各事业单位结余资金和补充公积金的缴纳情况;二是强化管理、健全制度。
加强对结余资金的管理力度，结合现行的财务制度和建交委的实际情况，制定相应的结余资金管理办法;三是规范操作、平稳过渡。
与新区人事局沟通有关情况，进一步规范委属事业单位补充公积金的缴存行为，结合新区综合配套改革试点工作，逐步完善补充公积金制度。
目前，新区人事局已颁发《关于清理浦东新区事业单位补充公积金的通知》(浦人40号文)，根据该文规定，建交委委属事业单位已停止缴纳补充公积金。
建交委大部分事项已得到及时整改，取得较好效果。
新区财政局对审计报告中反映的有关政府采购方面的问题，认真查找原因，有针对性地落实措施，建立和完善管理机制。
一是强化预算约束，提高部门预算编制的精细化水平。
在内部管理上，强调政府采购预算是部门预算的有机组成部分，要求同部门预算同步编制，同步下达，不断提高采购预算的编制质量，已初步改变了政府采购预算下达比较分散，采购难以形成规模的情况。
今年1至9月，已下达的集中采购计划比去年同期上升46%，政府采购中心完成集中采购计划同比增长98%;二是加强制度建设，促进政府采购工作的规范化。
研究并制定了《浦东新区财政局关于加强政府采购供应商投诉处理管理工作规则》和《浦东新区政府采购集中采购当事人行为规则》，进一步维护政府采购秩序，规范政府当事人在集中采购活动中的行为。
三是积极拓展采购方式，提高政府采购效率。
相继在计算机、汽车等项目的采购上共享市采购中心公开招标的采购成果，进一步减少采购环节，提高采购效率;继续以协议定点采购为突破口，缩短项目的采购时间，目前包括电脑、空调、物业管理、公务车定点加油、保险、学校大中修项目在内的协议定点采购网点的数量已从原来18家，扩大到190家，进一步解决了分散、小额、急需项目的采购时间要求与采购程序之间的矛盾。
另外，在明年的工作计划中，对进一步落实审计意见也提出了相应的要求，整改工作已基本得到落实。
浦东公交基金理事会和公共交通投资发展有限公司高度重视审计整改，就提出的具体问题分析原因，落实措施。
完善公交基金补贴机制的措施有:一是由运管署牵头修订浦东新区范围内线路开线、调整和撤线的标准、审批程序、线路评价和补贴办法;二是建立公交企业线路成本上报审核机制;三是在社区巴士、村村通公交工作推进中，积极探索发挥区政府、功能区(街镇)、公交企业三者积极性，建立购车、日常营运亏损补贴和线路文明共建方面的保障机制。
进一步加大对优质服务薄弱环节考核力度的措施有:一是针对市民关注的公交服务热点问题，调整公交优质服务线路考评标准;二是完善公交优质服务专业考评、社会监督和市民评价三方组成的综合考核体系;三是组织企业开展对司、售、调一线服务岗位进行培训，提高员工素质和岗位技能。
为配合新区综合配套改革，进一步转换政府职能，改变新区一些部门在一定程度上还在直接管理公司的现状，区政府已要求国资委按照《关于浦东新区行政、事业单位与所属企业脱钩工作的实施意见》的规定，对经委所属事业单位拥有的股权按要求严格执行，并限期整改。
目前，经委正积极贯彻分管领导及国资委的意见，落实股权归属，推进事企脱钩工作。
有关国有股权收益统筹管理问题待上述股权问题解决后，再具体落实是上缴财政专户还是纳入国资经营预算。
我们将对此进行后续审计，继续密切关注“政企脱钩、事企脱钩”，并在明年的同级审工作中有所体现。
加强审计整改，有利于促进审计成果综合运用，更是提高审计效能的有效措施。
区政府将一如既往地通过对具体问题的关注，抓好新区面上的规范管理，同时，进一步加大整改力度，力求举一反三，防微杜渐，做到“发现一个问题，处理一件事项，建立一套机制”。
在今后，我们将不断加大审计监督力度，更好地促进财政资金在管理上能够保证安全完整，在使用上能够体现公平有效。
具体将做好以下四方面的工作:
(一)进一步加大“同级审”的`范围和深度，在力度上下功夫。
要进一步拓展审计范围，不仅仅监督财政直管的资金，还关注其他部门掌握的重点政府性资金，把游离于预算管理体系外的重点政府性财政资金纳入审计范围，扩大审计覆盖面，实现对财政资金的全方位监督监控，全面反映管理中的薄弱环节，深入分析机制体制上存在的问题，并提出相应的意见和建议，进一步提高政府管理效能。
(二)切实抓好对国有资产的审计监督，在审计手段和方法上下功夫。
区政府已责成审计部门紧紧围绕新区综合配套改革试点工作，进一步落实人大的有关要求，不断关注国资经营预算及国资经营收益的使用和管理中的热点问题，采取审计和专项调查相结合、传统审计与计算机审计相结合、日常监督与重点监控相结合的方式，揭示国资管理中存在的问题，并分析存在问题的原因，寻求解决问题的途径。
同时，按照深化政府改革的要求，继续关注“政企脱钩、事企脱钩”，进一步促进政府职能转换，促使政府从全能型政府转变为公共服务型政府，使各行政部门能把更多的精力用到为居民提供基本公共服务，用到改善民生上面，强化履行社会管理和公共服务职能。
(三)在审计项目的安排上更具有针对性，把事关国计民生、老百姓及人大关注的重点资金、重大项目作为审计监督的重点内容和重要目标。
更好地树立“立审报国、执审为民”的审计工作理念，强化民本审计观，促进审计工作更好地为构建社会主义和谐社会服务。
通过审计，关注这些资金的流向和使用效益，促进这些关乎国计民生的资金规范运行，确保各项惠民政策落实到位。
(四)进一步健全审计整改机制。
我们将着手构建“浦东新区财政资金执行审计监督体系”，建立审计整改联系工作制度，形成由区政府办公室牵头，相关职能部门联合推进审计整改的长效工作机制。
根据实际工作需要，不定期召开专题整改工作会议。
通过这样的协同整改平台，审计整改工作前有目标，后有回顾，进一步有效防止由于部门之间的缺少交流而导致的监督脱节现象，有效防止个别事项整改不了了之，同时有利于及时揭示财政资金管理中的盲点盲区和资金使用中的隐患，并根据新的经济发展趋势，通过部门合作，建立健全财经制度，真正把审计整改工作落到实处，实现审计成果效益最大化。
审计整改报告(篇2)
自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。
虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。
镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：
针对存在的具体问题逐一整改。
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。
虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。
已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;
对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。
一是加强财务队伍建设。
组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。
严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。
对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。
严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
1、加强专项资金的管理。
对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
2、加强支出管理。
要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。
通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。
对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
3、加强固定资产的管理。
对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
4、健全完善内部控制制度。
加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。
镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。
收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
审计整改报告(篇3)
区政府认真贯彻中央、省、市和区委审计委员会第一次会议精神，按照区人大常委会有关决议和审议意见，审计在先、整改在先、完善机制在先，做到既“治已病”，更“防未病”。区政府主要领导多次对审计整改作重要指示，各有关部门、单位认真贯彻区委区政府决策部署，确保审计发现问题得到有效解决。
一、整改工作总体推进情况
(一)加强组织协调，落实整改“有力度”。一是将审计工作报告反映问题的整改工作列入政府常务会议研究部署，将区人大常委的决议和意见、政府常务会议的意见以及区政府领导对审计报告、专报的批示落实情况，列入政府督查工作事项。二是对各单位整改情况进行排名，将审计整改落实情况列入年度综合考核。三是区纪委监委将审计整改情况纳入区领导班子和领导干部作风评价内容，对未在规定期限内采取有效措施并认真整改的单位主要领导、分管领导进行扣分。
(二)强化整改意识，即知即改“有速度”。各部门单位整改意识不断增强，与去年相比，整改方案更细、整改措施更实，整改效率和效果也有明显提高。区财政局、林业局、民政局、区农商银行等单位认真贯彻边审边改的要求，大部分问题在审计期间就完成整改，本次报告的123个问题中，在审计期间已完成整改的就有37个，占总问题数的30%，与去年相比增加了19个百分点。区财政局等单位还举一反三，在落实整改的同时，开展全面自查整治行动，从体制机制上巩固整改成果。
(三)坚持实事求是，容错免责“有温度”。按照习近平总书记“三个区分开来”的要求，区审计局强化担当意识，探索实践容错免责机制，如高家镇划船塘村扶贫互助资金管理不符合政策规定的情况，区审计局从政策法律、决策程序、实际效果和利益输送等方面审查，认为划船塘村的做法是符合政策导向的创新举措，按照“容错免责”要求未作为问题反映，该案例也得到省审计厅充分认可。在今年扶贫审计中，对于市审计局提出的部分家庭违规享受扶贫政策的问题，区审计局也充分运用“容错免责”的相关政策，有效解决问题，切实避免了一批信访、保护了一批干部。
(四)确保有效整改，长效管理“有制度”。坚持由点及面、全面整改，在对问题本身进行整改的同时，建立长效管理机制，确保实现“审计一点、规范一片”。本次报告的问题中，区政府及各责任单位共出台或完善制度36项，对“一事一议”资金项目管理、法律顾问经费发放、农村危房改造、部门经费支出、乡镇债务、村级民主决策等27个方面进行了规范，真正体现了审计整改效果。
二、审计查出问题整改情况
2018年8月13日，区十五届人大常委会第十一次会议听取了《2017年度衢江区财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告反映的123个问题均列入审计问题清单并下发至各责任单位。从整改结果看，各单位较好地完成了整改工作，截至目前，审计查明的123个问题，完成整改117个，整改率95.12%。其中：54个资金管理方面问题已完成整改49个，追回被套取、挪用资金262.44万元，盘活存量资金6732.74万元，11人被问责;69个非金额计量问题，已有68个问题通过完善机制、补办手续等方式完成整改。区政府及相关部门、乡镇(街道、办事处)采纳审计建议，建立、完善制度36项。此外，区政府对2017年度审计整改落实情况报告中尚未整改的6个问题进行了跟踪，目前已全部整改到位。
三、下步工作安排
(一)进一步落实审计整改责任。建立审计整改工作领导小组，进一步加强政府对审计整改工作的领导。完善审计整改责任追究机制，进一步厘清审计整改责任主体、责任范围，明确整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改，以及履行审计整改结果公告责任、审计整改督促协助责任不到位等问题的具体情形和界定标准，规范审计整改责任追究方式及程序，真正做到“责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过”。
(二)进一步完善审计整改跟踪检查机制。将审计整改工作纳入区政府督查督办事项，定期对审计整改落实情况开展“回头看”，确保各有关部门将审计决定和审计建议落实到位;将审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据，继续将审计查明问题整改情况列入年度综合考核及党风廉政责任制考核;推行审计结果和整改情况公告制度，加强审计发现问题整改情况公开力度，充分发挥社会舆论参与审计整改的监督作用。
(三)进一步健全各领域管理长效机制。在扩大整改成效上下功夫，有效发挥“审计一点、规范一片”的作用。在建立长效机制上下功夫，从源头上解决屡审屡犯问题，推动治理能力提升。一是结合扶贫审计整改，进一步完善扶贫对象信息化管理，实现扶贫信息及时更新、真实可用;二是逐步完善财权事权相匹配的乡镇财政管理体制，开源节流，从根本上解决乡镇财政赤字问题;三是完善财政资金管理机制，加快资金拨付进度，加强财政补助资金监管力度，切实保障财政资金安全，提高资金使用绩效。四是按照打造“信用示范之城”的相关要求，将审计查处的违法违纪问题纳入信用监管体系。五是对反复出现、屡审屡犯的问题，以及整改中需要多个职能部门共同参与，完成难度较大的整改事项，由区政府牵头组织召开专题会议，进行综合分析研究，形成相关的体制机制、改革意见并落实到位。
审计整改报告(篇4)
会泽县供电有限责任公司关于会泽县09中西部新增中央预算、09无电第三批、09中西部第三批、08中西部新增中央预算等工程问题整改报告曲靖供电局：根据审计单位在09中西部新增中央预算、09无电第三批、09中西部第三批、08中西部新增中央预算等4批10kV及以下工程工程结算和竣工财务决算审计中发现的问题，我公司依据审计报告进行认真整改，现将整改情况报告如下：问题一、物资管理不完善，多批项目物资混合堆放，库存物资未按项目批次进行有效分类管理，无法核实剩余物资的批次归属。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预、09无电第三、09中西部第三批三批工程中，因三批工程基本处于同时实施，工程物资种类多数量大，而我公司物资仓库面积小，客观上无法按项目批次进行有效分类管理。对此我公司已开展新仓库规划建设工作，在仓库没有建成前在不具备分库管理条件的情况下，我们加强对工程物资管理，严格将物资分项目批次进行库存管理，准确反映工程物资的收、发、存情况。问题二、该工程未对单项工程设立独立资金账户专款专用，工程款项的支出从不同的资金账户列支，增加了对工程资金专款专用的监管工作，同时难以准确区分工程资金利息收入的分配。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预、09无电第三、09中西部第三批、08中西部新增中央预算四批工程中，因工程财务管理已经上移曲靖局，我公司已无法整改，我们只能建议局里严格按照工程财务管理规定，对专项工程开设专用账户。问题三、工程户表资金尚未纳入供电局统一核算；同时户表材料在财务核算时已作进项税抵扣。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预、09中西部第三批、08中西部新增中央预算三批工程中，我公司已按相关管理规定，将户表资金全部上交曲靖供电局进行统一核算。问题四、该工程部分建设管理费系从大笔管理费分摊至该工程，无具体分摊依据，费用列支依据不充分。如11月基建20#凭证。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预算工程中，因工程财务在曲靖局，局里应经做了相应整改。问题五、1、施工合同约定“施工费以曲建招中字第360号《中标通知书》(云电建158号)中标价为准(按招标人审定的施工图预算内中标人应得部分下浮0.3%)…施工费最终决算以批复的工程结算金额为准”合同条款定义不清晰,合同最终执行价款结算按照审定的'工程结算金额，未能执行招投标条款。2、本次工程监理合同于月签订，施工合同于2009年9月5日签订，在合同尚未签订前，施工方于2009年8月10日向监理方报送《工程材料/构配件/设备报审表》，监理方于2009年9月8日签署审查意见。同时，监理方在合同签订前对施工方案报审表、项目管理体系报审表等资料均已签章审核。3、设计单位中标通知书对价款约定为“按投标报价承诺在审定后的设计费为基础下进行下浮0.01%作为该工程设计费用的最终结算费用”，未明确是审定后的预算还是结算，条款定义不清晰。建议规范中标通知书表述的严谨性。整改情况：此问题存在于09中西部第三批工程中，针对以上问题，已经对招标通知书和施工合同作了规范处理。在以后的工程管理中，我们将加强规范中标通知书及施工合同中表述的严谨性。问题六、2、该工程施工方招投标由县供电有限责任公司自行组织进行，合同系曲靖供电局与施工方签订，不符合招投标工作的相关法律规定。整改情况：此问题存在于08中西部新增中央预算工程中，由于该批工程实施时，正处于工程管理移交期间，存在问题已根据审计建议，完善了工作移交手续，招标主体与合同签订主体不一致问题已通过招投标解释条款进行了修订。以上是我公司对审计中发现的问题整改情况汇报，在下一步工程建设中，我公司将严格按照工程管理“五制”要求，严格履行各种管理规定，确保工程合法、合规进行建设。二○一○年十一月三十日
审计整改报告(篇5)
自收到山亭区审计局对我镇《x同志任x镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度；建立固定资产、债权、债务清理制度；审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
审计整改报告(篇6)
尊敬的各位领导：
我公司针对审计组审计后留下的6项整改意见，公司领导高度重视并及时召开了紧急会议，对整改项目的整改措施作了具体安排和部署。现已整改完毕，特向贵局领导作如下报告。
一、整改前我公司存在对原料乳中农药残留、兽药残留检验项目不全面存在问题。（农残仅检验了六六六和DDT两项；兽残留仅检了β―内酰胺类。）
整改后公司检验室在检验农药残留方面，迅速购买了六六六、DDT、林丹、硫丹、艾氏剂、氯丹、七氯、狄氏剂等国家标准物质。在兽药残留检验方面购买了β―内酰胺类、氟喹诺酮类、磺胺类、四环素类、氯霉素类等快速检测试剂条。同时公司下达文件，对检验室的检验工作做了具体的规定。（详细资料见附件1）
二、整改前我公司乳粉浓缩车间窗户有缝隙封闭不严。
整改后我公司对乳粉浓缩车间进行了维修，封闭了窗户。（详细资料见附件2）
三、整改前乳粉包装车间包材暂存间未进行空气检测试验，包材直接放在地面上。
整改后公司下达文件及时改正，规定以后在生产过程中务必对包材暂存间进行空气检测试验，同时在包材暂存间安放了无害托盘，避免包材直接放置在地面上。（详细资料见附件3）
四、整改前公司检验室在对员工、设备进行涂抹试验时，未覆盖到成品库中所存的20xx0309这个批次的涂抹实验。
整改后公司结合实际状况（指不连续生产）并下达文件，规定以后在组织生产前，检验员务必对参与生产的员工及设备进行表面涂抹实验。报告检验结果并做好相关记录。同时把这一项作为对检验员工作考核的一项重要资料。（详细资料见附件4）
五、整改前公司化验员杨晓芳没有带给学历证明。
整改后杨晓芳从家里找到大学毕业证书，同时公司带给了杨晓芳个人的培训证明以及上岗前潜力确认证明。（详见附件5）
六、整改前公司产品出厂检验记录不规范，部分结果存在换算不正确的错误。
整改后公司下达文件责令化验人员立即纠正错误。同时规定把这一项作为对化验员工资考核的一项重要资料，杜绝类似错误的再次发生。（详见附件6）
审计整改报告(篇7)
对审计查出的中央财政投资专项和稳投资相关资金管理方面的问题，发展改革委、财政部高度重视，认真研究部署整改工作，建立整改台账、制定整改方案，逐条落实整改责任，并以整改为契机，深入分析问题原因，建立健全长效机制。
一、审计查出问题的整改情况
（一）关于68个中央投资项目未及时开工的问题。
发展改革委通过电话催办、印发通知、现场督导等多种方式督促项目及时开工建设，确因项目条件发生变化无法实施的及时予以调整。截至目前，68个未开工的项目中，有67个已开工、1个调整投资计划。下一步，发展改革委将继续加强事中事后监管，通过日常调度和在线监测，及时掌握投资计划执行和项目进展情况，对项目进展缓慢、投资计划执行不力等问题持续督促整改。
（二）关于141个项目资金支付进度滞后的问题。
发展改革委建立评估督导机制，对项目开工建设进度和投资计划执行等加强监督检查，督促各地发展改革部门和项目单位及时向财政部门申请拨付资金，加快资金支付进度。财政部改进完善相关工作机制，提高中央财政资金到位速度，指导地方对符合条件的项目加快资金支付，推动尽快形成有效支出。截至10月底，资金支付进度滞后的141个项目中，有16.14亿元（占已完成中央财政投资额的71.5%）已支付给施工方等，其余资金将按项目建设进度等陆续支付。
（三）关于部分中央财政投资计划在6月30日后下达地方的问题。
目前，中央财政投资计划已下达完毕。今后，发展改革委将进一步提前投资计划编制、加强项目储备、加快下达进度，确保在规定时间内完成计划下达工作。
（四）关于部分中央财政投资从发展改革委下达投资计划到财政部下达预算平均用时65天的问题。
财政部加强与发展改革委沟通协商，主要采取以下措施：一是进一步提高中央财政投资年初预算到位率，减少代编规模；对列入年初部门预算的项目，明确实施主体、项目内容、具体金额等。二是财政部建立中央财政投资预算下达流程管理机制，明确各环节办理时间和要求。
（五）关于部分中央财政投资项目从立项后到开工前各项审批平均耗时486天的问题。
审计查出的项目从立项后到开工前各项审批手续由地方相关部门负责办理，在此过程中有的项目审批手续办理效率不高，有的征地拆迁推进困难等，导致各项准备工作耗时较长。为此：一是发展改革委督促各地加大协调力度，加快推进规划、用地、环评、报建等各项审批手续，完善项目开工建设各项条件，推动项目尽早开工建设。二是对审计查出存在上述问题的项目，督促指导地方逐个排查开工情况、分析原因、加大前期工作经费投入，协调有关部门加快办理审批手续，着力解决项目前期工作中出现的重大问题。三是深化投资审批制度改革，简化审批环节和程序，对项目可行性研究、用地预审与选址、环评等事项，推动在有条件的地方实现项目单位编报一套材料，政府部门统一受理、同步评估、并联审批，提高审批效率。
二、进一步加强中央财政投资管理的举措
（一）加强重大项目储备和项目前期工作。
督促指导地方和有关部门持续做好项目储备，聚焦党中央、国务院部署的重大战略、重大规划和重点建设任务，紧密结合本地区、本部门发展需求，储备一批符合要求的重大项目。优化中央财政投资支出结构，加大对补短板重大项目的支持力度。加快推进项目前期工作，加快办理用地、环评等审批手续，加大征地拆迁等工作力度，确保列入中央财政投资计划的项目具备可实施条件，推动储备项目尽快开工实施，避免“钱等项目”情况。同时，建立滚动接续的项目储备工作机制，形成储备一批、开工一批、建设一批、竣工一批的良性循环。
（二）进一步加快中央财政投资计划编制和下达进度。
近年来，发展改革委在尽量减少中央财政投资计划后期调整的前提下，提前投资计划编制，加快计划下达进度，不断提高中央本级投资项目年初预算到位率，以及安排地方投资明确到地区的比例。下一步，发展改革委将按照预算编制相关要求，提前部署，加快中央财政投资计划编制和下达进度。
（三）加强中央财政投资项目事中事后监管。
推动严格落实项目单位的主体责任和日常监管直接责任单位的监管责任。加强日常调度和在线监测，及早预警苗头性、倾向性问题。充分发挥基层部门就近就便的优势，加强现场监督检查，及早发现问题，及时予以纠正。建立审计、督查等发现问题台账，压实整改责任。督促地方和有关单位加强项目和资金管理，规范项目建设行为，不断提高中央财政投资管理水平。
审计整改报告(篇8)
根据巴移财13号通知要求，为及时纠正审计发现的问题，提升各项工作的管理水平和风险防范能力，我部门对照分公司下发的《自查自纠对照整改计划表》查找工程建设方面存在的问题和不足，扎实有效的落实自查自纠工作任务。现就相关情况报告如下：
1、我公司无大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立项问题。
2、关于实际投资或建设规模超批复或超规定问题，我部门审阅了20xx年、20xx年项目批复20个，并应用建设项目信息管理系统，查看了各个项目设计批复、资本开支和转资数据，未发现有实际投资或建设规模超批复或超规定问题。
3、关于参建单位履约管理不严格问题，抽查了监理合同10份、施工合同30份，审阅合同中的问责条款，未发现没有约定问责条款的合同，查看10个项目的建设项目信息管理系统合作单位管理中的设计、施工、监理考核，项目负责人参照《中国移动通信集团内蒙古有限公司供应商管理办法》以打分制对参建单位进行严格的管理，未发现参建单位履约不严格问题。
4、关于合同外增项及变更洽商管理不规范问题，抽查了5份有工程量变更的合同，合同均按照工程量变更单发起了变更流程，并流转审批，变更手续、图纸齐全。未发现合同外增项及半更洽谈管理不规范问题。
5、关于在建工程成本核算不规范问题及公司工程款支付缺乏实质性审核问题，我部门抽查50份报账单，核对合同审批表、合同中信息与付款申请信息是否一致；初验证书或终验证书是否签字盖章完整；审计及其他付款资料是否齐全真实；是否严格按照原始凭证批准付款。未发现在建工程成本核算不规范的问题。
6、关于结决算及时性及决算准确性有待提高问题，清查我部门20xx年、20xx年设计到工程审计类合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交结算审计，其余由于资料收集中，工程未初验等原因暂未提交结算审计。20xx年需审计合同339份，在财务相关人员和我部门领导的督促下， 经办人员正在积极准备审计资料，认真审核并在建设项目审计管理系统中提起结算申请，提高结算的及时性。
7、关于违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用问题，根据《中国移动通信集团内蒙古有限公司基建工程建设管理规定》对巴彦淖尔市临河区移动新大楼的建设程序及交付使用前的手续进行了自查， 包括五证一书、施工图确认表、会议纪要等。建设项目竣工验收的资料已移交我公司
综合部，申请了借阅手续对这部分文件进行了核查；部分竣工资料需移交房管局登记备案。暂未发现有违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用的问题。
8、关于招标不规范问题，我部门根据《中国移动通信集团内蒙古有限公司招标投标实施办法》从招标程序是否合规；是否存在中标单位资质不符合工程项目建设要求的情况；是否存在规避招标，虚假招标，评标不公等情况；评标办法是否科学、规范、合理；招、投标资料及评标报告是否齐全、合规、并做到及时归档等方面进行自查。对2012年，2013年的.分公司自行招标项目，土建、通信管道、市电引接项目招标资料、投标资料以及评标报告进行了清查。未发现手续不规范，资料 不齐全等问题。
9、我公司没有购买非国有资产的经济问题，不涉及购买非国有资产未进行评估的问题。
1、关于建设项目采购流标后未按规定再次组织招标或比选，直接指派某工程公司进行施工的问题，查看了20xx年、20xx年招投标资料，不存在流标情况。清查了20xx―20xx年360份以招投标确定施工单位的合同，施工单位均为20xx年和20xx年中标单位，未发现直接指派施工单位进行施工的情况。
工程成本问题，自查了20xx年内蒙古扩容工程（项目编码M1182102）和中国移动3G（TD―SCDMA）网络六期二阶段内蒙 古扩容工程（项目编码：B1342186），核查了批复金额与MIS订单接收金额，20xx年内蒙古扩容工程的批复日期为20xx年 6月29日，中国移动3G（TD―SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程的批复日期为20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未发现不按正确归属期或投资主体核算工程成本的问题。
3、关于建设项目工程物资领用和余料管理不规范问题，抽查了20xx年、20xx年各三个月的库存交易表，表中可清晰看到产品名称，型号，物料小类等，均按照各项目负责人的领料清单出库，物资领用和余料规范。
关于部分村通工程权证办理不及时的问题，我分公司的村通项目截至2012年，共有土建自有房产260处，其中50处有房产证，没有房产证的原因是购买的房屋土地属性为集体土地，无法办理国有土地使用证。此项风险防范提示我部门已重点关注，并且严格按照制度办理手续，暂未出现问题。
方面的财务管理还存在一些不足，通过整改，我们将按照集团公司的要求，严格执行工程建设管理制度，避免出现违规问题，不断强化强化项目审计，促进我公司投资资金提高效益。加强对审计问题整改的督查力度，进一步促进整改落实到位。针对审计整改问题，决定每年定期对审计决定落实情况进行专项检查。不断健全相应的监管机制，完善相关制度，进一步创造良好的审计整改环境，真正促进整改落实到位。
审计整改报告(篇9)
县审计局：
自收到贵局对我单位《关于原合浦县工业和信息化局局长吴震起同志经济责任审计报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我局在日常财务管理上存在的的问题。虽然我局在执行财经法规方面是严格的，但在“财政财务收支的真实、合法、效益情况”等方面还存在未按财经法规去做的现象。局主要领导对这次经济职责审计十分重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以用心的态度加以整改，将整改情况汇报如下：
一、加强领导，明确职责。
县审计局反馈意见后，我局及时召集各股室及二层机构负责人召开关于审计整改任务的工作布置会议，再次分析了问题产生的根源。局长庞兴云同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与工信局开展的“作风建设”结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由办公室牵头，企改的股室配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作十分重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:
一、针对存在的具体问题逐一整改，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。
（一）关于少列收支、少列支出问题。我局已立即已经调整了有关预算科目，补录了少记漏记科目，按要求完成了相关整改工作。
（二）关于未取得发票报销问题。根据审计报告指出我局2012年3月至2016年11月前后有29笔共支付医疗保险、住房公积金、工会经费等款项支出未按规定取得发票报销。我局立即组织人员核对，并沟通协调社保、住房公积金管理处等单位了解到，因以前相关管理制度执行不完善，没有要求及时开具相关票据，目前已无法再补齐所缺发票。今后我局将严格按照有关政策规定及时索取发票，完善报销手续。
（三）关于房租收入和劳务费收入未按规定申报纳税问题。根据要求我局需向税务机关申报补缴2011年11月至2016年12月期间出租房屋租金收入及2012年至2015年间榨季劳务费等费用的纳税费。截止2018年7月，我局已向税务局补缴5298.22元需补缴的房屋租金收入税费。因榨季劳务费补税所需资金数额较大，我局办公经费紧缺，目前仍在努力筹集经费中，争取尽快完成补缴工作。今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
（四）关于挤占挪用改制企业职工安置费的问题。根据要求我局已调整账务，对库存白条进行了清理清查，个人借款下达催款通知书，限期收回。对专项资金已单独核算，今后不再挤占挪用或直接弥补经费的不足。
（五）关于处置资产收入未按规定上缴财政问题。合浦县国有企业产权制度改革领导小组办公室2013年至2014年期间处置资产未按规定上缴财政的收入所涉及的项目多、数额大。我局组织工作小组开展核算工作，已将原鑫丰公司废旧资产收入60000.00元上缴财政国库。剩余款项经核查，涉及的金花茶厂、鑫丰公司均已完成改制，企业主体不复存在，而2013年至2014年期间以上企业处置资产未按规定上缴财政的收入基本已用于安置职工、开展改制等工作支出，已无法追回。我局将完善财务管理工作制度，并计划申请撤销改制办账户，将账户中所有款项一次性上缴县财政局统一管理，杜绝类似的状况再次发生。
二、下一步的工作措施
在用心整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。透过建章立制，从严控制购置费、车辆费用等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本单位实际，建立内部审计制度、岗位职责制度;建立固定资产、债权、债务清理制度。
三是加强对部门预算外资金的管理。加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取预算外资金时，务必使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，务必依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
今后，我局将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，杜绝经费支出中的漏洞。
审计整改报告(篇10)
县审计局派出审计组对原土地和房屋征收工作办公室主任巫法源任期期间履行经济责任情况进行了审计。自收到《审计报告》后，征收指导中心主要领导对这次经济责任审计高度重视，立即组织相关人员对存在的问题再次进行自审，以积极的态度对问题逐一进行整改。现将整改落实情况汇报如下：
一、对于重复领取加班伙食补助3000元的问题，我们及时通知相关人员，按规定退回重复领取的加班伙食补助，并组织学习《关于规范机关单位工作人员夜餐费开支管理的通知》(遂财行〔2016〕132号)文件精神，进一步加强单位内部审核，严格执行夜餐费开支管理规定。
二、对于结余资金89.93万元未盘活的问题，已与县财政协商沟通，由我中心合理使用。
三、对会计基础资料不完整的问题(2016、2017年发放2016年1—6月食堂饭卡，工会发放春节慰问品大米、食用油，发放清单未签字)作了全面整改，找到相关当事人补全发放清单上的签字，进一步规范会计基础工作，严格做好原始凭证审核。
在积极整改的同时，认真自我反省，在以后的工作中加强以下几个方面工作：
一、加强财务队伍建设。进一步加强单位财务队伍人员的相关培训，提高财务理论业务知识。
二、加强财务管理。加强财务审核，确保外来原始凭证的真实性、合法性。确保入账原始凭证要素齐全、票据合规。
三、加强单位内部管理制度。进一步完善单位内部各项管理制度，促进单位各项管理更加规范化。
审计整改报告(篇11)
20xx年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了20xx年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市xx届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置，要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制20xx年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
市财政局已于20xx年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元，因该饭店2000年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好20xx年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
市财政局从20xx年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于20xx年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于20xx年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于20xx年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于20xx年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回
内部审计报告(范文5篇)
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内部审计报告 篇1
医院内部审计报告范文「最新」
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XXXX医院有限公司：
依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”) 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。
审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。
审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。
审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。
审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况
1、股权结构
2、股权变动情况
3、组织结构及经营模式
二、财务状况
根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：
1、xx医院资产状况
截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分)：
xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。
账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。
在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1XX2195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。
在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。
2、xx医院经营效益状况
(1)xx医院2005年度经营效益状况
2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：
门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.XX%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：
投资收益——长期投资减值准备 864094.52元
医疗支出——折旧费 137000.00元
医疗支出——修理费 46872.25元
管理费用——坏帐损失 85353.04元
管理费用——税金损失 107621.71
以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。
(2)xx医院20XX年1月份至8月份经营状况
xx医院20XX年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%;体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%;药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。
以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。
xx医院20XX年度主营业务成本及费用支出审计调整：
医疗支出——折旧费 123333.34元。
依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。
经审计调整后净利润明细表
单位 ：人民币元
年度
2005年
20XX年8月31日
净利润
16XX191.50
555899.57
审计调整
-1240941.52
-123333.34
调整后净利润
365249.98
432566.23
3、xx医院股利分配情况
审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。
审计主要调整事项：
(1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。
。。。。。。
2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。
以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。
三、经营考核情况
根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规定，对院长xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现：年薪66000.00元，超额指标奖励：账面利润16XX191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元(以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正)。
根据审计调整后的利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx任职期间所为，根据《会计法》及“xx医院公司章程”规定，xxx负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标1229344.50元，距董事会考核指标尚差15XX55.50元。
xxx在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减;对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，对此xxx负有领导责任和经营责任。
2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至20XX年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题：
1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案
2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。
3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止20XX年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。
4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。
5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。
6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。
该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险;奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性;工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。
四、内部往情况
五、主要投资状况
1、医疗专用设备投资情况
2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元，具体项目如下表：
20XX年医用设备投资项目表
设备名称
数量(台)
金额(元)
备注
电脑胎儿监护仪
1
33000.00
乳腺扫描仪、治疗仪
2
8500.00
多参数监护仪
3
84000.00
全自动生化分析仪
1
400500.00
台式电子血压计
1
20500.00
医用高浓度Q3发生器
1
70000.00
束光器、胸片架等
1
113000.00
大修
医学影象工作站
1
30000.00
数字脑电图仪
1
19900.00
麻醉机
1
233000.00
洗片机
1
29000.00
徕米2016石腊切片机
1
31000.00
婴儿培养箱、黄疸测试仪等
4
38600.00
微量元素分析仪
1
65000.00
04年遗留
合计
20
1176000.00
20XX年1-8月份医疗专用设备投资6项，投资额893900.00元，其中：百胜全自动数字彩超仪一台，投资额768000.00元，婴儿培养箱一台，投资额10400.00元，联想多媒体工作台一台，投资额35000.00元，病理图像分析系统一套，投资额38800.00元，机械手术台一台，投资额28000.00元，综合产床一台，投资额13700.00元。
延伸审计项目：XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额1916470.52元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面开展肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”，即日住院人数平均超过30人，每月收入30万，每周氩氦刀手术超过3台。实际情况是，自2002年5月中心成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，XX年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限(5年)，新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。
2、维修项目
2005年XX医院建筑维修及装修项目19项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额205655.09元。20XX年1-8月份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。以上项目根据《企业会计准则——固定资产》准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。
3、住院楼装修项目
XX医院自2004年7月26日开始至2004年底采取包工包料形式对住院楼一楼大厅、三～六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承担，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1370000元，工程主体直到2004年12月底结束，超过预算及合同价445705.00元。
该工程未进行招标，工程竣工验收资料不完整，决算资料不完整，无工程量清单，无工程变更与签证单，工程增加无补充合同。验收由各科室人员分片验收，无后续整改措施、验收报告等资料。仅见到部分工程决算书(造价408496.82元)及经甲乙双方认可的决算总造价1370000.00元的'“XX医院住院楼装修工程结算协议书”一份。
该项目于2004年底竣工后，达到可预定使用状态，符合转资条件，至今一直在“在建工程”挂帐。应提未提折旧费用期间20个月。
4、车辆购置项目
20XX年2月16日购买江淮瑞风HFC647A轻型商务车一辆，价值154800.00元，各种办证及配件费用711.00元，车辆购置税13300.00元，车辆总投资168811.00元，超过20XX年投资计划规定48811.00元。该车辆于20XX年2月18日办理完毕车牌及入户手续，达到转资条件，XX医院于20XX年7月3日实际纳入固定资产核算，延迟转资时间6个月。
在车辆的产权审计中，我们发现，产权属于XX医院的牌号为陕C23629小客车户主为YYYY有限公司，经查，属于XX医院改制时暂挂YYYY有限公司，以后一直未变更。
5、无形资产投资
2005年～20XX年8月31日，新增无形资产4项，总投资额78355.00元。其中：体检管理系统2400.00元，开发医保管理软件系统72100.00元，体检软件750.00元，妇产科管理软件3105.00元。
开发医保管理软件无项目开发方案、竣工决算及验收资料。
六、财税处理
按照税法相关规定，XX医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。
2003年至2005年度，对以上应税收入涉及的应交税额医院未按时计提上交，其中税务稽查出：营业税17803.00元，房产税30967.20元，城镇土地使用税100.00元，城市维护建设税1246.22元，教育费附加534.09元，水利建设基金284.84元。补税合计50935.35元。
2005年度税务稽查未查出营业税涉税金额38357.32元。
2003年度应代扣未扣XXX工资薪金所得个人所得税11685.35元，2004年度应代扣未扣XXX及其他职工个人工资薪金所得个人所得税45385.85元，以上税金由XX医院代个人缴纳。
2005、20XX年度支付外聘医师劳务费、资产使用费无正规发票，未代扣代缴个人所得税。
2005年度广告费及业务宣传费支出245380.40元，20XX年度支出110108.00元，广告支出项目资料不全，无广告发布时间、媒体、广告清样。
3年免税期满后，XX医院涉及应交税种有：营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、水利建设基金、印花税。届时，涉及的税种多达11个，每年缴纳的税费占到主营收入的8%左右。以2005、20XX年度利润收入比为8.87%，基本与税率/收入比持平。考虑经营中出现的非常规税种及特殊事项的出现，以后的税负可能比测算的更高。在审计我们发现，财务处理中大量的涉税业务和事项财务处理资料不完善，不符合税务要求，以后面临的税务风险较大。
七、合同管理情况
审计抽查了2005、20XX年度XX医院物资采购、工程施工、物业管理、借款、担保18份。
合同条款中存在的问题主要有：
1、缺少所购物资关键属性信息。如20XX002号设备采购合同中“牌号商标、型号规格、生产厂家、交货时间”未约定。
2、质量要求、技术标准不符合。在抽查的合同中，大部分合同质量要求和技术标准未按国家标准和行业标准要求执行，部分基建工程和设备质量保证期不明确。
3、部分合同缺少验收标准、方法，部分合同验收方法和标准不具有操作性。合同中大量存在“以设备运行良好、现场验收”等模糊字眼和不具有操作性的陈述条款。
4、违约责任界定不明。对违约责任方式未按照支付违约金、赔偿金、退款、重作、降价等标准约定，条款陈述基本都是“由违约方负责，双方协商”。
5、解决合同纠纷方式单一，约束力不强，基本都是双方协商解决。
6、部分大型医疗设备只有商务合同，缺少技术协议。
7、少数格式合同和格式条款未要求对方对格式条款予以说明和签定补充协议。
8、合同条款签定不规范，陈述未按合同专业术语签写。
合同履行中存在以下问题：一是未按照相关条款及时履行;二是安装、施工超过合同约定工期;三是设备或货物验收不规范;四是对合同履行中出现的问题后续管理不严;五是合同违约和纠纷未按违约责任条款执行，履行缺乏严肃性，六是个别经济合同条款不能体现平等互利的原则，责、权、利不对称等。
八、债权债务情况
1、应收债权
截止20XX年8月31日，XX医院帐面应收债权2802315.59元。
三年以上其他应收款坏账损失：
。。。
三年以上应收账款坏账损失：
。。。
以上因素审计调整1738729.56元，调整后实际债权1XX3586.03元。
截止20XX年8月31日5大债务人及其债务情况：
市医疗保险款421616.57元，医疗保险定点单位，正常结算，不存在坏账风险。
XXXX有限责任公司体检286780.20元，XX医院大股东和关联方，正常商业信用，不存在坏账风险。
XX市供热中心41402.36元，职工体检款，长期业务关系，滚动结算，坏账风险较小。
XXXX石油设备制造公司29100.00元，职工体检款，帐龄1年以内，基本不存在坏账险。
XXX个人借款20426.13元，属于任职期间预借备用金，审计调查表明，XX医院个别职工代其借款未反映在个人备用金账，离职时未清理与医院的债权债务关系，存在一定的坏账风险。
2、应付债权
截止20XX年8月31日，账面应付债务6735276.81元。
三年以上应付未付或无法支付债务：
。。。
审计调整后应付债权7543519.XX元，比账面增加808242.25元。
截止20XX年8月31日10大债权人及其债权情况：
XXX市医药总公司万方医药药材站21277XX.57元，
XXXX贸易有限公司医疗设备采购付款余额400000.00元。
XX市医药经销公司药品采购款211659.00元。
XX市区医药药材公司药品采购款1471XX.75元。
XX市医药总公司中山药品站药品采购款103264.90元。
氩氦刀中心医疗款55734.37元。
XXX押金50000.00元。
XXXX医疗用品有限公司医疗设备采购款37633.90元。
经审计，应付款项业务交易及事项真实，未发现利用虚拟单位转移资金或调节利润。
九、内控制度建设及执行情况
1、制度不健全、有章不循
2、工程建设缺乏相关手续及必要程序
3、投资项目管理不善
4、费用开支的相关手续不健全
5、法制观念淡薄
6、货币资金管理不规范
7、敏感性支付项目财务处理欠妥
十、审计意见及建议
针对上述问题，我们提出以下审计意见及建议：
XXXX医院审计组
20XX年11月30日
内部审计报告 篇2
xxxx酒股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷否
2. 财务报告内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
是
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒销售有限公司、xxxx集团财务有限公司、xxxx酱香酒营销有限公司、xxxx酒进出口有限责任公司、贵州赖茅酒业有限公司、xxxx酒个性化定制营销有限公司。
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.73
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入 99.35
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
战略管理、公司治理、人力资源管理、财务管理、综合管理、开发与创新、采购管理、
生产管理、设备与基础设施、SHE 管理、营销服务、信息系统管理、评价与改进、重大投资
决策项目、重大工程建设项目以及大额度资金运作事项等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
设备与基础设施、营销服务、采购管理、财务管理。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏否
公司依据企业内部控制规范体系及《中央企业全面风险管理指引》(国资委)及公司制度汇编、企业内部控制手册、企业内部控制评价手册、质量管理体系，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准营业收入潜在 营业收入的 0.5%≤潜 营业收入的 0.2%≤潜 潜 在 错报
防止或发现纠正财务报表潜在错报。
(2)该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的'潜在错报金额的大小。
公司财务报告内部控制缺陷认定定量标准按照上述指标孰低原则进行确定。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准重大缺陷 1.发现董事、监事和高级管理人员的重大舞弊行为;
2.已公布的财务报告进行更正;
3.注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大
错报;
4.公司审计委员会和内部审计对内部控制的监督无效;
5.一经发现并报告给管理层的管理的重大缺陷未在合理的期间得到改正;
6.因会计差错导致的监管机构的处罚;
7.其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷 1.未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期间得到改正;
4.对于期末财务报告的内部控制无效。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准经济损失 5000 万元≤潜在损失 万≤潜在损失
说明：考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，在参照财务报告内部控制缺陷认定的基础上，以涉及金额大小为标准，根据造成直接财产损失绝对金额制定。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
1.对生产运营产生重大影响(如设施永久损害，造成生产线废弃、生产长
2.违反国家法律、法规，如环境污染;对周围环境造成严重污染或者需高
额恢复成本，甚至无法恢复;
3.导致一位以上职工或公民死亡;
4.对于“三重一大”事项，缺乏集体决策程序;
5.决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功;
6.重要岗位的管理人员或关键岗位的技术人员纷纷流失;
7.媒体负面新闻频现;负面消息在全国各地流传，政府或监管机构进行调
8.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
重要缺陷 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷：
一般缺陷 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在一般缺陷：
1.对生产运营产生一般影响(生产线暂时无法生产，影响货物的交付)
公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司个别物料的领用交接记录不及时等方面，上述缺陷经发现后已立即整改，公司整体风险可控，对公司财务报告不构成实质影响。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷否
公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与非财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司的组织架构调整之后，公司的内控体系文件需修订，部分管理制度需完善等。上述一般缺陷经发现后已立即整改，使公司风险可控,上述缺陷不影响公司非财务报告内部控制目标的实现
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺否
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向本年度公司内部控制整体运行有效。 年，公司将根据组织架构的调整内容进一步梳理内部控制体系，完成内控体系实时更新工作，使内控体系与运营管理高度匹配。此外，
结合公司“十三五”战略规划，公司将继续推动内部控制常态化管理，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，优化内部控制环境，提升内控管理水平，通过对风险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内控管理、有效防范各类风险，全面提升效能，保障企业健康有效发展，促进公司战略目标实现。
内部审计报告 篇3
建筑公司财务部：
最近，集团公司财务总监室，对你公司12月至6月采购与付款环节的内部控制程序的执行情况进行了检查，在检查过程中，抽查了部分会计凭证，发现存在一些问题。现把这些问题和改进的办法提供给你部。
存在问题：
1、很多付款凭证后面未附上“ 项目资金支付审批表”;2、附上“ 项目资金支付审批表”的，其后面只附上请购单、订货单(采购合同)、送货单、采购发票(未收到时不附)中的个别单据(其中有的还是复印件)，未按要求全部附上这些原始单据的原件，所有的“ 项目资金支付审批表”后面均不见入库单。3、收到发票时，未按内控的要求与账上的暂估数进行核对，当发票数大于暂估数时，就会使暂估帐户形成借方余额。如果暂估数是正确的，就会多付货款。如202月6日支付给云浮市嘉亨石材有限公司货款，比原来确认数多付934.25元。4、把款项直接付给供应商指定的代理收款单位，使发票上的销货单位名称与收款人不符，埋下法律及税务风险。5、出纳员记录应付管理系统，违反了账款分管的原则。6、其他问题见附件审计记录。
改正方法：
证核对，查明原因，对错误的要迅速采取相应办法更正。并把核对及处理结果报上来。
为了使公司的会计内部控制制度不折不扣地得到执行，请暂按如下程序进行预付款、确认应付款、偿付到期应付款。
(一)、预付款程序：1、物质部采购员根据请购单、询价单汇总表、采购合同等支持性单据在合同总价款内填写《预付款申请审批单》(表格见附件)，在“申请人处”签名，报物质部负责人签署意见后，连同附件(请购单、采购合同)转交给财务部支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人);2支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人)复核《预付款申请审批单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符，相关单证是否齐备。金额计算是否准确，是否超过合同总价款;支付方式是否符合规定、收款单位是否与供应商的名称相符(严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位)等。复核后在“复核人”处填写意见及签名，把《预付款申请审批单》及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按支付复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。如超过限额，应报公司法定代表人批准。然后把经复核和批准的《预付款申请审批单》及支持性单据交给会计录入人; 4、出纳员收到会计分录复核人转来的《预付款申请审批单》及支持性单据后，应检查支持性单据是否齐全，手续和程序是否符合要求，特别是超过财务负责人权限的，是否经过公司法定代表人批准，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《预付款申请审批单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结
算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的，应向供应商索取收据;转账支付的，必须直接转给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位。转账支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向收款人索取收款人的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，应在所有原始凭证上加盖“银行付讫”章，以防重复付款。
附会计分录：预付款时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”，以《预付款申请审批单》原件和加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的复印件等作附件。加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的原件另行保管，待收到“入库单”时，与“入库单”作《应付账款凭单》的支持性单据，借记 “原材料” ， 贷记预付账款、应付账款、银行存款。
(二)、确认应付款程序：1、财务部应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)根据审核后的订购单、采购合同(订货单)、送货单、入库单、采购发票( 如果收到)等支持性单据填写《应付账款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，连同支持性单据交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《应付账款凭单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符;相关单证是否齐备;金额计算是否准确，与支持性单据是否相符;支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《应付账款凭单》
及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写确认意见及签名。完毕后把《应付账款凭单》及支持性单据交给应付管理系统录入人;4、应付管理系统录入人根据财务负责人已审查确认的《应付账款凭单》及支持性单据进行账务处理：
A、支持性单据中已有采购发票且相符的，或已确定不能取得发票的，会计分录: 借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付) 、库存现金(即时支付))。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。
B、不能确定是否取得供应商发票的：应先暂估金额，借记原材料，贷记应付账款—暂估应付款—集团外(内)---xxx供应商户，摘要注明暂估入库及入库单编号，《应付账款凭单》暂估联作附件;收到发票时，应特别注意发票的金额与《应付账款凭单》确认联的金额是否相符，如相符，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要注明“确认入库单编号为xxx的材料入库金额”。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件;已确定不能取得发票时，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要中要注明“入库单编号xxxx”。 《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。即时付款的：制作会计分录
凭证及复核分录完毕后，应把《应付账款凭单》确认联及支持性单据交给出纳员，出纳员应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《应付账款凭单》确认联及支持性单据，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金及银行汇票支付的，应向供应商索取收到货款的收据(现金支付的，注明收取方式为现金;银行汇票支付的，注明收取方式为银行汇票);网上银行支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金及汇票支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。
已确认应付款，但需等待支付的，于需要支付时，由应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)查询应付管理系统历史记录，根据供应商(非暂估户)的应付账款余额、账龄及公司其他相关规定填制《偿付应付款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《偿付应付款凭单》填写的内容是否完整，与应付管理系统供应商(非暂估户)历史记录是否相符，申请支付的金额是否超过了供应商(非暂估户)应付的余额，支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《偿付应付款凭单》交给财务负责人;3、财务负责
人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。完毕后把《偿付应付款凭单》交给应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位);4、应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)，根据《偿付应付款凭单》录入人(出纳不能兼此岗位)录入应付管理系统，生成借记“应付账款—集团外(内)—xxx供应商,贷记“银行存款”、“库存现金”的会计凭证，转给应付账款会计分录复核人复核。应付账款会计分录复核人复核分录，确认正确后，把《偿付应付款凭单》交给出纳员;5、出纳员收到转来的《偿付应付款凭单》后，应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《偿付应付款凭单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的'，应向供应商索取收据;转账支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，在《偿付应付款凭单》上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，以防重复支付。
望你部对以上发现的问题，暂按以上办法加以改正。以上办法会有不祥或难以操作之处，将会另作补充或更正。
内部审计报告 篇4
西安通源石油科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“通源石油”)董事会对20xx年x月x日与财务报表相关的公司内部控制有效性的认定。通源石油管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对新兴铸管内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，通源石油于20xx年x月x日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范- 基本规范》标准建立的与财务报表相关的有效的内部控制。
西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身为西安市通源科技产业有限责任公司。经陕西省人民政府陕政函(20xx)171号文批准，整体变更为股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局办理了工商登记，取得企业法人营业执照，注册资本3,362.71万元。截止20xx年x月x日，公司注册资本4,900万元。
本公司是一家专注于油田增产技术的集研发、产品推广和作业服务为一体的油田服务企业。本公司围绕油气增产目标，依托自主研发的油气增产新兴技术，提供以复合射孔解决方案为核心的复合射孔器销售、复合射孔作业服务、复合射孔专项技术服务、爆燃压裂作业服务以及油田其他服务。
1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现;
2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行;
3.避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全完整;
4.规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量;
5.确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的贯彻执行。
1.内部控制制度必须符合国家有关法律法规以及公司的实际情况;
2.内部控制制度约束公司内部所有人员，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;
3.内部控制制度必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;
4.内部控制制度要保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;
内部审计报告 篇5
××有限公司：
我们接受委托，对××有限公司(以下简称贵公司)以20xx年x月x日为基准日近四年的财务状况的相关资料进行了审查核实，这次内部审计寓监督于服务之中，我们是在贵公司现有财务状况基础上，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，对其资产、负债及所有者权益的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上，用顺查、逆查方法检查各项资产金额;向具体经办人了解祥细情况;以及进行预计收入、成本费用及盈亏情况分析;客观公正的反映了贵公司资产经营状况和现有财务状况等，实施了我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的内部审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将内审清查核实情况及结果报告如下：
有限公司成立于20xx年x月，法人代表：............. ，注册资金：........... 万元，企业类型：有限责任公司，经营范围：房地产开发与经营、室内外装修和装饰;建筑材料销售。.................
根据...........有限公司提供的财务报表，统计口径以内部审计工作方案的要求，本次审核资的.范围为贵公司的全部资产及完工项目和在建工程尚未完工项目，其中：资产总额 元，负债总额 元，所有者权益.................元(其中:实收资本............ 元，未分配利润 ................. 元)。审计工作主要包括三方面：财会、基建工程、内部控制，内部审计的新要求无疑是加大了审计面，审计风险无形中也就增加了。(内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。)
1、审计20xx年至20xx年x月x日的财务状况。
3、具体实施情况：
(1)委托具有丰富的实践经验包括会计、审计、工程、法律、定量分析、内部控制的检查和评价、电子数据处理等方面的知识的高级会计、会计师审计人员，成立了内审检查组。根据《审计署关于内部审计工作的规定》;中国内部审计协会制发了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》并提出内部审计要求，证据收集要求齐全，程序要求合理。
(2)协助贵公司根据《会计法》和财政部的会计电算化管理要求，进一步完善了成本核算程序，保证了会计资料的准确性、及时性，提高了财会人员的工作效率。
(3) 对贵公司企业内部审计基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;
(4)调阅了贵公司凭证、账册、报表 和相关合同进行核对、询证、查实贵公司债权、债务;协助贵公司做清产核资前期基础工作;
(5)协助贵公司按照房地产业管理要求和企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，准确计算成本费用和往来款项。
(6)调阅贵公司开发紫薇花园项目的相关文件，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，准确预计收入、成本费用及客观地进行了盈亏情况分析。对贵公司财务工作科学化、规范化管理提出了合理化建议。
审计调查报告(范文5篇)
在汇报中应提供上级领导了解当前工作成果和平时的学习工作情况。我们都会接触到报告，你见过的报告内容有哪些？这是小编从网络整理的“审计调查报告”一文，建议将该网址收藏以便日后查阅！
审计调查报告【篇1】
随着社会经济的迅速发展，传统意义的财务报表审计已经不能满足所有者和社会公众的需要，审计服务也出现了收入难以增长甚至下滑的现象。于是很多会计师事务所开始向其他认证服务进军，从而导致其他认证服务迅速崛起，成为注册会计师行业的新宠，比如风险咨询认证、绩效评估认证、系统可靠性认证、健康护理认证、养老服务认证、网站可靠性认证等。那么什么是审计认证服务呢，概括的说，认证服务是指审计师向决策者提供独立的专业服务，该服务能够提高信息质量或者改善决策背景，旨在增进关于某一对象信息的可靠性。
认证服务已经成为审计未来发展的方向，以后将会有越来越多的新兴审计认证出现，为审计师行业的发展提供了巨大的机遇。但是，审计认证的拓展不是盲目的、无限制的，而是要受制于一定的约束条件。如果审计师不考虑自身的专业任胜能力、不保持应有关注和正当怀疑的态度，不坚持独立性原则的话，那么这种审计认证的拓展不但不利于现代审计的发展，而且还会影响审计师的职业形象，影响审计师行业的发展，甚至会出现第二次安然事件、世通丑闻。所以，我们认为审计认证的拓展要以满足一定的约束条件为前提，这些约束条件可以用独立性、专业能力、应有关注和正当怀疑态度等来加以概述。
一、独立性和专业能力是审计认证能否拓展的判断标准
审计师的审计质量取决于两种概率：一是审计师发现问题的概率，这个取决于审计师的专业能力；二是审计师披露问题的概率，这个取决于审计师的独立性。因此，审计认证拓展后出现的新服务是否适合审计师的执业范围，独立性与专业能力将是最主要的标准。如果具体认证拓展带来的新服务，大大影响了审计师的独立性，或是超出了其专业能力，这种服务就是不可拓展的，进而与该服务相关的具体审计认证也发挥不了应有的作用。
（一）独立性理念对审计认证拓展约束的具体运用
独立性是审计的灵魂，是审计的本质特征，是审计职业赖以存在并得发展的基石，它不仅是对审计师重要的品行要求，也是审计的特有竞争优势。一但审计师丧失了独立性，那么其审计结果的客观性和公正性就会受到怀疑，同时，也就丧失了其占领审计认证市场的最有竞争力的优势。随着新的审计认证在审计师承接的业务中扮演角色的日益重要，独立性会成为一个重要问题。在决定是否开展或提供一项新的审计认证时，审计机构应该考虑潜在利益冲突，要向社会公众表明：新的审计认证并没有影响审计师的独立性，以保持社会公众对其的信心和信赖。独立性理念可以具体化为两条标准来判断一项审计认证能否被提供：一是该项审计认证是否为社会公众所接受，开展该项审计认证是否降低了审计师在社会公众心中的形象，即形式上的独立标准；二是该项审计认证的开展是否会在实质上影响审计师独立性，进而影响审计师的判断，即实质上的独立标准。随着现代审计具体认证的拓展，审计师的服务范围日益扩大，审计面临着恪守独立性的挑战，独立性不再是对外部限制的一种机械反映，而成为审计师自发的职业素质和职业意识，而这种职业素质和职业意识最终是以审计师是否能公正、客观、无偏地进行职业判断来体现的。
（二）专业胜任能力理念对审计认证拓展约束的具体运用。
专业胜任能力是对审计师专业素质的要求。一个胜任的审计师必须学习和掌握完成审计认证工作所必需的执业知识，具备不断拓展和提高的执业能力，保持以所有者为核心相关利益者要求和认可的职业态度，通过执业实践的经验积累、认证技术方法的运用和创新来达到保证审计认证质量的目的。
未来审计认证形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社会经济的发展。但由于自身能力的限制，审计师不可能总是达到新兴审计认证需要的专业胜任能力。如何具体运用专业胜任能力理念来判断审计认证是否可以被提供，又可以分为三个方面来判断：一是审计师是否已经学习和掌握了开展审计认证的执业知识；二是审计师是否已经具备了开展审计认证的执业能力；三是审计师是否保持了公众对其提供审计认证所要求和认可的职业态度。在此基础上，再确定该项审计认证对审计师执业知识、能力和品质的特定专业胜任要求，如果审计师已经达到了上述专业胜任理念的三条总体标准，并且符合开展该项审计认证的特定专业胜任要求，那么就可以认为审计师提供该项具体审计认证是胜任的。
二、正当怀疑和应有关注是审计认证能否拓展的合理保证
正当怀疑是对受托经济责任的履行状况或反映这种履行状况的经济信息，没有理由给予百分之百的信任，除非有明确的绝对的证据。应有关注则是要求审计师执业过程中应谨慎细心、遵守职业准则和规范，尽到自己应尽的职责，以圆满完成执业任务。如果审计认证拓展后，审计师在提供具体审计认证的执业过程中连最基本的应有关注和正当怀疑态度都不能保持的话，那么审计的本质也就失去了其控制的意义，具体审计认证的发挥更无从说起。
正当怀疑和应有关注理念是一脉相承的，在具体审计认证拓展中的运用主要体现在审计师在执业过程中由始至终对这两种理念的保持上。根据审计认证的特点，我们认为应当从以下六个方面做到正当怀疑和应有关注理念的保持：一是慎重考虑审计认证开展的可行性，审慎选服务提供的客户；二是签定合理、有效的审计认证合约；三是审慎制定详尽的审计认证工作方案；四是始终坚持正当怀疑和应有关注理念进行执业；五是审慎表达执业结论；六是完善执业质量控制体系。
综合来看，如果说独立性和专业胜任能力是具体审计认证能否拓展的第一层判断标准的话，那么正当怀疑和应有关注则是对具体审计认证拓展后的再次检验。只有在提供审计认证时始终审慎遵循上述理念，才能使审计认证向更深更广的层次拓展，才能使审计认证健康有序的发展。
审计调查报告【篇2】
一、调查目的
专业调查是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业调查使自己在实践中验证，巩固已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程论与方法的理解与掌握。加强对企业及其业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对调查的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用的学专业知识，实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。
二、调查任务
本次调查我到的单位是彭山县审计局，主要任务如下：
1、调查彭山县审计局目前审计事务的操作流程。
2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。
3、分析彭山县审计局信息化的经验及出现的问题。
三、调查内容
21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛运用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息状是什么样的呢？我国基层审计信息化的现状，审计人员、软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢？带着这个问题，我在彭山县审计局进行了我的专业实习调查。
本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的信息进行审计的工作。
四、调查体会
引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。
首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，象彭山县这种经济欠发达到审计信息化的应用范围就更小了是比较小的。第二是基础弱。搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和IT人员，这方面彭山县审计局基础比较薄弱；网络，计算机在起步的时候基础也比较弱，网络环境较差。三是资金少。基层单位在资金问题上是比较困难的。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度，而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身信息化程度较低的情况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习见到审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受以大多数员工的肯定，效果显著。
审计调查报告【篇3】
一．说明部分
1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；
2．说明会计责任、审计责任、审计依据。
二．企业及项目基本情况
1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。
2．简述项目情况。
三．基金项目合同及相关规定
1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。
2．项目投资总额。
3．创新基金用途。
4．项目合同规定的各项经济指标情况。
四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况
1．资金到位情况
2．资金支出情况
3．项目各项经济指标完成情况
1）项目实现销售收入情况（按年度分列）
2）项目成本情况
3）项目缴纳税金情况
4）项目应承担的期间费用
5）项目实现利润
五．报告附注
1、会计政策注释。
2、企业适用税种及税率。
3．主要财务指标注释。
审计调查报告【篇4】
一、审计调查基本情况
(一)项目基本情况
为贯彻落实全市教育工作会议和全国农村义务教育学生营养改善计划电视电话会议及《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见》(国办发〔20xx〕54号)精神，凤庆县于20xx年9月7日全面启动了中小学寄宿学生早餐计划，为每名中小学寄宿制学生(含农村学前班)每天发放一个熟鸡蛋，惠及201所学校的30713名寄宿学生。20xx年xx月28日全面实施农村义务教育学生营养改善计划试点工作，全县农村义务教育学生享受到一个熟鸡蛋、一杯学生奶(价值2元)的营养早餐和一个串荤(价值1.5元)的营养午餐，资金除国家为每生每天补助3元外，县财政为每生每天补助0.5元，并安排专项资金解决为学生提供营养餐产生的水、电、燃料、人员工资等费用。20xx年春季学期，全县实施农村义务教育学生营养改善计划试点工作的学校共256所，覆盖所有农村义务教育学校，4xx05名学生受益。农村寄宿制学前班学生xx40人和城区寄宿制义务教育学生860人继续实施原来的早餐计划，即为每名学生每天提供一个熟鸡蛋。凤庆县通过政府采购，鸡蛋和牛奶分别由云南双江三祥养殖有限公司、云南欧亚乳业有限公司及昆明雪兰牛奶有限责任公司配送到乡镇，营养午餐通过学校食堂供餐(194校)和家庭托餐(62校)解决。
(二)审计调查的对象和范围
本次审计调查的对象和范围是县财政局、县教育局、各乡(镇)教办室及调查实施营养改善项目计划的20个学校20xx年9月至20xx年7月31日营养改善项目情况。
(三)营养改善项目资金情况
20xx年9月至20xx年7月31日，凤庆县安排营养改善项目资金3077.30万元，其中：中央补助资金20xx.18万元，市级补助资金68.58万元，县级配套资金965.54万元。
(四)营养改善项目计划信息公示情况
凤庆县定期公布学生营养改善计划资金总量、实施学校名单以及受益学生人数等信息，各实施学校、学校食堂和托餐家庭按要求定期公布经费账目、配餐标准、带量食谱以及用餐学生名单等信息，自觉接受学生、家长和社会监督。
二、审计调查营养改善项目实施学校情况
审计调查了凤庆县13个乡镇实施营养改善项目计划的21所学校，确保每个乡镇至少调查1所学校。
(一)学校营养改善项目资金情况
21所学校营养改善项目专项资金收支清楚，各项支出能够按照资金性质列支，专款专用，学校结余资金也按规定管理与使用。
(二)学校食堂情况
在调查的21所学校中，4所学校食堂属于学校直接管理，其中：1所学校的食堂工勤人员为公益性岗位，3所学校的食堂工勤人员为学校临时聘请;2所学校食堂属于家庭托餐;15所学校食堂属于承包经营，其中：14所学校不收取承包费，1所学校每年收取食堂租金8万元。有2所学校的食堂承包给学校教师的家属，其中：1所完小食堂由中心校报账员的妻子承包，对学生的服务态度差，食堂卫生条件差，补助资金由报账员支付给其妻子，缺乏监管制约。
(三)营养早餐、午餐及晚餐的满意度情况
审计调查学生586人，营养早餐满意402人，占69%，不满意184人，占31%;营养午餐满意375人，占64%，不满意2xx人，占36%;498名学生在学校吃晚餐，晚餐满意365人，占73%，不满意133人，占27%。审计调查教师64人，营养早餐满意58人，占91%，不满意6人，占9%;营养午餐满意61人，占95%，不满意3人，占5%;52位教师在学校吃晚餐，晚餐满意50人，占96%，不满意2人，占4%。审计调查工勤人员14人，营养早餐、营养午餐及晚餐满意100%。
三、存在的问题及原因
(一)学校食堂大多数仍然属于承包经营
凤庆县营养改善项目实施学校256所，其中：25所学校食堂由学校直接经营，后勤人员工资由财政与学校承担;168所学校食堂属于承包经营，学校负责指导与监管，其中：162所学校不收取食堂承包者任何费用，6所学校收取食堂承包者一定的管理费或食堂租金;1所学校由教师亲自做饭;62所学校无条件自办食堂，实行家庭托餐。
(二)学校食堂硬件条件落后，实行零利润经营难度较大
实施营养改善计划以来，凤庆县学校食堂就餐条件得到了一定的改善，但部分学校食堂面积狭窄、食堂冷藏、消毒设备缺乏。根据省、市、县要求，所有学校食堂20xx年底必须退出承包经营模式，改由学校直接管理，实行零利润经营，审计调查认为学校食堂由学校直接管理，实行零利润经营难度较大，主要原因一是部分学校无食堂;二是学校食堂退出承包后，后勤服务人员编制不足，聘用人员的工资经费困难，而农村中小学基本没有区域布局调整后的富余教师;三是部分学校因与外商签订10年食堂承包合同，学校食堂所有设备由外商投资，如何完善退出机制，尚待有关部门研究。
(三)营养早餐品种单一，在一定程度上造成资金浪费
按照凤庆县农村义务教育学生营养改善计划试点方案，营养早餐由学校每天早上发给每名学生一个熟鸡蛋和一杯学生奶，但学生天天早上吃熟鸡蛋，有部分学生已经出现不想吃的情况，在一定程度上造成资金浪费。
(四)特殊群体学生营养改善问题
在营养改善项目计划实施过程中，有的学生因身体状况特殊，不能吃鸡蛋或纯牛奶;有的学生因民族特殊，如回族，不能吃猪肉，这部分特殊群体学生的营养改善问题如何解决，尚待有关部门制定具体的实施方案，以促进营养改善项目的公平。
审计调查报告【篇5】
党的十七届五中全会强调，以加快经济发展方式转变为主线，是推动科学发展的必由之路。加快经济发展方式转变，是我国经济社会领域一场深刻的变革，必将贯穿经济社会发展的全过程和各个领域。审计机关承担着履行综合经济监督和反腐倡廉的重要职责，必须充分发挥好审计监督职能，努力保障、服务和促进经济发展方式转变，为贯彻落实党的十七届五中全会精神，实现“十二五”规划目标提供坚强保证。
一、服务经济发展方式转变是审计机关职责所在
加强审计监督，推动经济发展方式转变，是审计机关围绕中心、服务大局的重要体现。审计机关要从政治和全局的高度，充分认识推动加快经济发展方式转变的重大意义。
（一）服务经济发展方式转变，是审计机关贯彻落实科学发展观的内在要求。加快经济发展方式转变，是贯彻落实科学发展观的基本内容和重要途径。近年来，我国在推动经济发展方式转变方面，还存在一些突出问题。解决这些问题，既需要全社会的共同努力，也需要审计机关从更高层次上理解和体现现代国家审计的本质，通过加强对权力的制约和监督，推动社会民主与法治建设，促进经济社会科学发展。
（二）服务经济发展方式转变，是审计机关适应新形势、完成新任务的迫切需要。党的十七届五中全会提出，要坚持把经济结构的战略性调整作为主攻方向，坚持把科技进步和创新作为重要支撑，坚持把保障和改善民生作为根本出发点和落脚点。这为审计机关加强审计监督指明了方向。审计机关要进一步增强大局意识和责任意识，紧紧围绕中央关于加快经济发展方式转变的各项要求，充分履行审计职责，使审计工作不断适应新形势、完成新任务、开创新局面。
（三）服务经济发展方式转变，是审计机关发挥“免疫系统”功能的重要体现。当前，我国经济在保持较快增长的同时，也出现了经济效益偏低、经济内生动力不足、经济社会发展不平衡等问题。国家审计是经济社会健康运行的“免疫系统”。审计机关要充分认识审计工作与经济社会发展的内在联系，更加自觉地融入发展大局,着力揭示一些深层次矛盾和突出问题，保障国家经济社会健康运行。
二、经济发展方式转变对审计工作提出了新任务
经济发展方式转变对社会关系的影响主要体现在三个方面：一是经济增长方式转变。即要从粗放型增长转变为集约型增长，从高度重视经济发展速度转变为更加注重优化经济结构、提高经济效益和经济增长质量上来。二是社会发展方式转变。在经济发展的基础上，强调“以人为本”，更加注重不断提高人民群众的物质文化生活水平，让广大人民群众共享改革发展的成果。三是政府转型。政府作为经济社会活动的管理者，掌握大量公共资源和公共权力，转换角色，建设公共服务型政府，使公权力更有效地为社会发展服务，是经济发展方式转变的必然要求。
上述三个方面的转变对审计工作提出了新要求和新任务：一是经济发展方式转变，必然带来利益格局和社会结构的深刻调整。为此，国家从战略和宏观层面出台一系列配套政策和调控措施。今后审计监督的重点就是要加大对宏观调控政策措施执行情况的跟踪力度,关注政策执行中出现的新情况和新问题,确保中央决策和部署落实到位。
二是社会建设成为发展的应有之义，保障和改善民生的任务更加紧迫。这就要求审计机关把保障民生、促进社会和谐作为重要职责。从群众最关心、最直接的利益问题着手，加大在社会保障、医疗卫生、城乡住房、生态环境、科教文化、权益保障等领域的力度，对关系经济社会发展、涉及群众切身利益的专项资金加强监督。
三是加快政府职能转变，建设公共服务型政府，要求审计工作以法治政府为核心理念，强化对政府公共财政的审计监督，促进基本公共服务均等化；以责任政府为核心理念，加强以领导干部经济责任审计为重点的对权力的制约和监督；以透明政府为核心理念，加大审计结果公告力度，促进权力“阳光”运行。
三、以审计科学转型提升服务经济发展方式转变水平
加快经济发展方式转变是党和国家重要的战略目标，是提高我国可持续发展能力的重大举措，也是一项复杂的系统工程。当前，经济社会发展对审计工作的要求越来越高，社会公众对审计工作关注越来越高。而审计机关在服务经济发展上还存在一些不足，主要是思想认识滞后、服务办法不多。为全面履行好审计监督职能，迫切需要审计工作创新、转型，适应形势发展。
一是加快审计工作转型。审计是国家经济社会运行的“免疫系统”。“十二五”是我国经济转轨、社会转型的关键时期，审计工作只有积极适应外部环境，加快从传统审计向现代审计转型，才能全面履行法定职责。要通过审计工作转型，不断拓宽审计视野，创新审计理念，提升审计成果，充分发挥审计在经济发展方式转变中的建设性作用，竭力提高服务科学发展的能力和水平。
二是树立科学审计理念。要把保障、服务和促进加快经济发展方式转变作为“十二五”审计工作的重要内容，严格履行监督职能，防止和纠正违背经济发展方式转变政策和措施的行为，当好监督员。同时，善于做好角色转换，坚持把服务与监督摆到同等重要位置，当好“服务员”。将通过监督发现的富有创新意义的经验和带有苗头性的问题，加以分析研究，为加快经济发展方式转变提供参考依据。三是创新审计工作思路。要围绕转变经济发展方式的目标和任务，以研究的态度和专业的视角创造性地开展审计工作。努力研究和把握新形势下审计工作的特点和规律，及时调整审计工作的策略和重点，积极探索适应形势发展的审计工作新思路和新方法、新举措。要突出对科技创新投入的审计监督研究，促进企业自主创新和国家产业结构调整。
四是加大绩效审计推进力度。绩效审计是现代审计的重要标志，也是推动审计转型升级的重要抓手。加快经济发展方式转变，最根本的是经济发展由粗放式“量”的扩张转向集约式“质”的提升，增强自主创新能力。这也要求审计工作更加关注经济发展的质量和效益，逐步强化以关注经济运行质量为主的绩效审计。
五是加快实现审计队伍专业化。加快传统审计向现代审计转型，关键在审计干部队伍。经济发展的转型升级，对审计干部队伍的专业化素质要求越来越高，单一的专业知识已难以满足审计工作需要。为此，要着力打造一支结构优化、知识复合、业务精湛、善于创新，适应经济发展方式转变要求的新型专业化审计队伍。同时，注重借助“外脑”，聘用外部人员组建审计专家库，弥补审计队伍专业知识的不足。
审查报告(系列七篇)
通常来讲，有付出就会有收获，毕业踏上工作岗位以后。报告的使用频率呈上升趋势，在写报告的过程中，一定要注重原始材料的积累，将成功的经验加以检验和推广。下面，我们为你推荐“审查报告”，欢迎你收藏并分享给更多的人！
审查报告【篇1】
各位代表：
正值全国上下深入学习贯彻落实党的十六大精神之际，我们XX乡党员代表大会召开了，这是全乡党员和人民群众政治生活中的一件大事。现在，我代表中共XX乡委员会，向大会作工作报告。
20，在县委、县政府的正确领导下，我乡认真实践“三个代表”重要思想，以党的十五届六中全会精神和十六大精神为指针，团结务实，奋发有为，与时俱进，形成了全乡政治安定、经济发展、社会进步、人心顺畅的良好发展格局。
1、发挥优势，效益农业经济框架基本形成。
乡党委、政府着力于产业结构调整，形成了以“菌、茶、烟、竹”为优势产业，其它产业共同发展的良好格局。同时，积极创建“小政府，大服务”的高效能政府，加强政策扶持、技术辅导、信息服务，努力营造效益农业的发展环境，使农业从传统封闭型走向现代开放型，由政策驱动型走向市场引导型。
粮食生产效益、大田利用率进一步提高。农业产业结构规模不断扩大，单季稻和烟后稻成为粮食种植的“主角”，各种名优品种走进XX，二优培九面积进一步扩大，粤优938进行了试种，粮食生产效益提高。同时，冬闲田得到有效利用，180亩日本大蚕豆今春丰产9万余公斤，产值7.5万元。
烤烟种植规模进一步扩大，效益明显。种植烤烟3720.4亩,遍及全乡12个行政村,实现总产值622.5万元，人均单项产值712元。烤烟生产已成为我乡农民增收的重要途径。
生态公益林建设步伐加大，经济林发展迅速。全年落实生态公益林面积11510亩，退耕还林109亩，生态经济林322亩，菇木林散种10000株。
食用菌注重结构调整，香菇生产提高品质。落实了XX、XX两个标准化生产村。在XX村推动反季节草菇种植，目前已经初获成效，拓宽了食用菌生产的路子。鸡腿菇、杏鲍菇等食用菌品种也有初步发展。今年我乡袋料制菇198.9万袋，其中花菇187.9万袋，草菇6500平方米，杏鲍菇11.5万袋，鸡腿菇300平方米，黑木耳1000袋。
园区建设进展顺利。笋竹林、茶叶是我乡继烤烟生产之后两大经济增长点，也是我乡发展效益农业实施战略性调整的两大主攻方向。经过乡村干部大量艰苦的工作，全县最大的XX860亩毛竹示范园区已顺利通过验收，目前已着手园区机耕路建设；XX500亩茶叶示范园区已完成80。
2、合力扶工，工业经济发展思路得到落实。
今年以来，我乡继续贯彻“三立足”办工业思想，营造合力扶工浓厚氛围，巩固了以竹木制品为特色的工业框架。利民木制品厂不断发展壮大，XX竹地板条厂、XX竹筷厂相继开业并投入生产。年全乡完成工业总产值1198万元，占年度任务的119.8，实现工业税收16.3万元。
3、抓住机遇，基础设施建设步伐不断加快。
乡党委、政府本着“因地制宜、统筹安排、量力而行、尽力而为”的原则，抓住机遇，最大程度的利用县委、县政府及相关职能部门的政策，积极筹措资金，加快基础设施建设，使之与农村经济社会协调发展的良好势头
农网改造进入尾声。今年完成了xx...等六个自然村和XX老村电网改造工程，全乡农网改造完成98，并实现城乡同网同价。
农田、机耕路、水利工程建设取得新的.进展。2004年投入建设资金12万元，完成XX村机耕路一条，XX、XXU型水渠各一条。在乡党委、政府和广大干部群众的共同努力下，投资近300万元的XX、XX、XX、XX、XX五村农田标准化建设项目得以立项并动工建设，预计到203月中旬全部竣工。这将是有史以来XX最大的农田建设项目。
4、齐抓共管，精神文明建设卓有成效。
教育事业进一步得到重视。继续实施教师聘任制，巩固普及九年制义务教育的成果，不断推进素质教育，改善教育基础设施，调整教学布局。重视学校安全工作，积极排除安全隐患，周边环境进一步优化。
加强计划生育工作。将计划生育工作列入驻村干部的年度考核内容，并与各村签订了目标责任书。加强计生管理员队伍建设，推行村级自治。积极宣传和实施《计划生育法》和《浙江省计划生育管理办法》，全面提高人口素质。
整治环境卫生,塑造形象。认真开展了《公民道德建设实施纲要》的学习宣传和文明家庭户的评比。着力培养和提高公民道德水平和社会责任感，大力营造“做诚信公民，建信用政府”氛围。XX、XX、XXX、XX、XX、XXX、X
审查报告【篇2】
第一条 为加强和规范对中山市人民政府(以下简称市政府)预算的审查监督工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和《广东省预算审批监督条例》的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的市级预算，是指市本级政府所有财政收入和支出的全口径预算，包括市级的公共财政、政府性基金、国有资本经营、社会保险基金预算。
第三条 市人民代表大会(以下简称代表大会)审查和批准市级预算及其执行情况的报告;改变或者撤销市人民代表大会常务委员会(以下简称市人大会)关于预算、决算的不适当的决议;撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定。
市人大会监督市级预算的执行;审查和批准市级预算调整方案;审查和批准市级决算;撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定。
第四条 市政府负责预算草案编制、预算执行、预算调整方案编制、决算草案编制、预算决算公开、审计监督等工作。
第五条 代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。
第六条 市政府及其有关部门应当按照法律法规的规定及国家、省的有关要求，参考上一年预算执行、本年度收支预测等情况编制市级预算草案。
第七条 公共预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求实效和收支平衡不列赤字的原则进行编制。
第八条 政府性基金预算应当遵循以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年安排使用的原则进行编制。
政府性基金预算应当全面准确反映各项基金收入来源，清晰反映基金支出总量、结构与方向。基金预算支出根据基金预算收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。
第九条 国有资本经营预算应当按照国家、省规定的编报格式和编制要求，根据企业利润预测数、产权转让收入和其他相关收入等预测情况进行编制。
第十条 社会保险基金预算应当按照国家、省规定的编报格式和编制要求进行编制。
第十一条 市级预算编制期间，市人大会财政经济工作委员会(以下简称财经工委)可以组织市人民代表大会计划预算审查委员会(以下简称计划预算审查委员会)和市人大代表(以下简称代表)调研市级预算编制情况，听取市财政部门、预算单位的汇报，对下一年度的预算安排以及重点民生领域的资金安排提出意见和建议，也可以对预算中涉及的事项组织专题论证或者委托专门机构进行评估，必要时可以组织听证。
第十二条 市政府有关部门应当在代表大会会议举行30日前，按照《中山市人民代表大会议事规则》的有关要求，向财经工委提交有关预算的初步审查材料。
第十三条 财经工委应当在收到预算初步审查材料10日内，组织计划预算审查委员会对预算草案进行初步审查，提出审查意见，反馈市政府有关部门。财经工委可以在初步审查会议前进行以调研论证为主要方式的预先审查。
第十四条 市政府应当在代表大会会议举行的15日前，向市人大会提交上年度预算执行情况和本年度预算草案的报告、市级预算草案。
市人大会应当在会议举行的10日前，将市政府关于上年度预算执行情况和本年度预算草案的报告、市级预算草案等材料发给代表征求意见。
第十五条 市政府向代表大会提出关于上年度预算执行情况和本年度预算草案的报告、市级预算草案，由大会代表团和计划预算审查委员会组织代表进行审查。
第十六条 代表大会会议举行期间，代表可以按照法定程序对市级预算草案提出修正案。代表在审议市级预算草案时，可以就有关问题提出询问，市政府及有关部门负责人或者工作人员应当听取意见，回答询问。
第十七条 代表大会会议举行期间，计划预算审查委员会可以采用专题审议方式对市级预算草案进行审查。在举行专题审议会议时，专题审议涉及的政府部门有关负责人应当到会说明情况，听取意见，回答询问。
第十八条 代表大会会议举行期间，计划预算审查委员会举行预算审查会议。政府相关部门负责人应当列席会议，对各代表团提出的意见和问题进行回应和解答。
计划预算审查委员会根据代表团的审议意见向大会主席团提出市级预算草案的审查结果报告。审查结果报告经大会主席团通过后印发代表。审查结果报告包括以下内容：对上一期预算执行情况的评价;本期预算安排是否合法、恰当;市政府关于保证预算实现的措施是否切实可行;关于市级预算草案的修改意见和实现预算的建议;其他应当报告的内容。
第十九条 市级预算的决议草案由大会主席团提请代表大会全体会议表决。决议获得全体代表半数以上赞成，市级预算草案方能通过。
第二十条 市财政部门应当自代表大会批准市级预算之日起30日内批复本级各部门预算，并将批复的本级各部门预算报财经工委备案。
第二十一条 市级预算由市政府组织执行，市政府财政部门负责具体工作。各预算单位负责本部门预算执行。市政府财政部门应当对各预算单位的预算执行情况进行监督检查。
第二十二条 预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。
第二十三条 各部门、各单位应当按照市财政部门批复的预算支出用途和数额执行，不得挪用;确需作出调整的，必须依照法定程序报批。
第二十四条 市政府有关部门应当及时向财经工委提供国有土地出让收支情况、社会保险基金收支情况，以及有关经济、财政、金融、审计、国资、税务等综合性统计报告、规章制度等资料。
第二十五条 市人大会在每年7月或8月举行会议，听取和审议市政府关于预算上半年执行情况的报告。市政府有关部门应当在会议举行30日前，将上述报告的主要内容送财经工委进行初步审查。市政府应当在会议举行20日前将报告报市人大会。市人大会可以就上述报告提出审议意见。
第二十六条 在市级预算执行中，需要动用超收收入时，市政府财政部门应当编制超收收入使用方案，并及时向财经工委通报情况。市政府应当向市人大会提交预计超收收入安排使用情况的报告。
对支出预算追加数额超过年初预算30%的项目，市政府应当列为重点审计对象，加强审计监督。
第二十七条 在预算执行中，因上级人民政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，市政府应当每半年向市人大会报告有关情况。
第二十八条 市政府在预算执行过程中，应当遵循先有预算、后有支出、严格预算追加的原则，对公共财政、政府性基金、国有资本经营、社会保险基金预算确实需要进行调整的，应当编制调整方案报市人大会审查和批准。
社会保险基金因社会保险政策变动带来的预算调整，可由市社会保险经办机构报市政府相关部门同意后调整，调整结果报财经工委备案。
第二十九条 市政府财政部门在编制预算调整方案时，应当征求市人大会的意见，并在市人大会举行会议20日前，将预算调整方案的主要内容送财经工委进行初步审查。财经工委应当向市人大会提出初审报告。
市政府应当在市人大会举行会议10日前，将预算调整方案报市人大会。
第三十条 市人大会举行会议时，主任会议或市人大会组成人员可以按照法定程序对预算调整方案提出修正案。
第三十一条 市人大会举行全体会议对预算调整方案的决议草案进行表决。决议获得全体市人大会组成人员半数以上赞成，预算调整方案方能通过。
第三十二条 预算年度终结后，市政府应当编制市级决算草案，并在每年7月或8月，将上年度市级决算草案提请市人大会审查批准，将上年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告(以下简称审计工作报告)提请市人大会审议。
第三十三条 市政府有关部门应当在市人大会会议举行30日前，向财经工委提交市级决算草案、审计工作报告等初审材料。
第三十四条 财经工委结合市政府审计工作报告，对市级决算草案进行初步审查，向市人大会主任会议报告审查情况，提出初步审查意见。
财经工委对市级决算草案进行初步审查前，可以组织计划预算审查委员会委员、代表对有关事项进行调研或视察;对市级决算涉及的事项可以组织专题论证或者委托专门机构进行评估，必要时可以组织听证。
第三十五条 市政府应当在市人大会举行会议20日前，向市人大会提交市级决算草案、关于市级决算草案的报告和审计工作报告。
第三十六条 市人大会举行会议时，听取和审议市政府关于市级决算草案的报告、审计工作报告以及财经工委关于市级决算草案的初审报告。
市人大会听取和审议市政府审计工作报告时，可以邀请审计工作报告反映问题涉及单位的负责人列席会议。相关单位负责人应就审计有关问题产生原因、整改计划和措施等内容准备书面材料，在会议上听取意见，回答询问。
第三十七条 市级决算经市人大会审查批准后，市政府财政部门应当按照有关程序向本级各部门批复决算，并将批复的部门决算报财经工委备案。
市政府应当在市人大会审议审计工作报告后4个月内，将审计整改情况向市人大会报告。
第三十八条 对经代表大会或者市人大会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，市政府应当在批准后20日内向社会公开。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
第三十九条 市政府财政部门负责公开市级预算决算，各部门负责公开本部门的预算决算。涉密部门和涉密事项按规定程序经保密审查后可以不予公开。
第四十条 市级预算决算在政府门户网站、主要媒体上向社会公开。各部门应当在市财政部门批复本部门预算决算后在门户网站公开本部门预算决算信息。部门预算决算信息公开的内容应逐步细化。
第四十一条 代表大会及其常务委员会对市级预算进行监督。财经工委负责对市级预算监督的具体工作。
第四十二条 市政府应当监督各区办事处预算的执行。市政府财政部门应当监督检查本级各部门及其所属单位预算的执行，并向市政府报送预算执行情况。市政府各部门应当统筹管理和监督检查其所属单位预算的执行。市政府审计部门应当依法对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督，对涉及市级预算的审计报告应当及时向财经工委报送。
第四十三条 市人大会可以采取视察、询问、质询、执法检查、听取和审议专项工作报告、特定问题调查等方式对市级预算进行监督。
第四十四条 财经工委对财政资金拨付情况实时在线监督，也可以根据代表大会及其常务委员会的决议决定和审议意见，以及社会关注的问题，通过专项跟踪监督、专题调研、组织代表视察、听取汇报等方式对市级预算进行监督。
第四十五条 代表可以采取联名提出议案、质询案，提出建议、批评和意见，视察时提出约见负责人等方式对市级预算进行监督。
第四十六条 市政府及相关部门有下列行为的，应予纠正：
(一)不按规定期限、内容向市人大会报送市级预算草案、市级决算草案、部门预算草案、预算追加支出方案、预算调整方案、审计工作报告等材料的;
(二)不按规定期限、内容向财经工委报送市级预算草案或草案初步方案、批复的各部门预算、批复的各部门决算、市级预算执行情况等材料的;
(三)无正当理由不出席代表大会会议、市人大会会议或者预算审查会议听取意见、回答询问的;
(四)不配合市人大会及相关工作机构或者代表开展视察、调研、专题审议等工作的;
(五)违反本办法的其他行为。
第四十七条 对于市政府及相关部门有违反本规定的行为，市人大会可以采取以下方式处理：
(一)提出纠正的意见建议;
(二)向市政府相关部门发文督办;
(三)约谈单位负责人;
(四)退回重编或补充提交，限时报送;
(五)向市政府通报相关部门的违规行为，责成市政府对相关责任人进行处理;
(六)依照法律法规的有关规定予以处理。
第四十八条 火炬开发区和各区办事处的公共财政和政府性基金预算决算、市政府建设项目投资计划的审查监督参照本办法执行。
第四十九条 本办法自1月1日起施行。
审查报告【篇3】
(1)定期预算：在这一预算中，为下一财政年度制订一个随时期推移而改动最少的计划。一般来说，每年度的预期总费用是按月、按要素成本的活动优势分摊在全年中的。这样月“工资”作为预期成本的1/12简单分摊在各个月份上，而销售的季节性波动，要求多一点关注营销和生产成本以及在波动的过程中成本的变化。
(2)连续(滚动)预算：在这一预算中，准备一个试验性的年度计划，其中第一个季度按月份详细准备，二、三季度的计划准备相对较为简略，而第四季度的计划只有一个大概轮廓，每月(或者也许是每季度)该预算都要通过增添下个月(或季度)所要求的详细情况来加以修订，并且加上一个新的月份(季度)，以这种方式使计划向前延伸至一年，这种编制预算的程序图顺应环境的变化和一些不确定性因素的影响，是非常理想的。因为它迫使管理人员不论处在当前财政年度的哪一阶段，都要不断为新的一年考虑具体的条件。
定期预算对于处在稳定行业的公司来说常常是令人满意的，因为这些公司可以对计划期间作出相对精确的预测。相反，在更为常见的由消费者需求不确定带来的某些不规则周期活动的情况下，滚动预算具有更大的价值。
审查报告【篇4】
简介：
土建概预算的审查是控制工程造价的一个重要环节。笔者结合自己的工作经验，分析了审查工作中必须注意的关键技巧。
工程预算是确定工程造价和工、料消耗的文件，是考核工程投资经济合理的依据。所以做好工程预算的审查工作，将有利于提高设计水平和投资效益。现浅谈建筑工程土建预算的审查技巧：
审查人员必须向有关部门和人员搜集完备的编制预算的依据文件、材料，包括：
1、建筑和结构专业提交的全套土建施工图；
2、总图专业提交的土石方工程和道路、挡土墙、围墙等构筑物的平立剖图；
3、工程所在地区的综合预算定额、建筑材料预算价格、间接费用和计取费用的有关规定文件；
4、工程所在地的类似工程预算文件及技术经济指标(供参考)。
工程量计算、单价套用和间接费的计取是审查工作的重点，应认真对待，一丝不苟。
审查时应注意：
A、编制预算时所使用的综合预算定额是否适用于本工程；
B、预算书中不得重列综合定额中已包含的工程量范围；
C、是否按定额规定的规则计算工程量；
D、防止出现张冠李戴，错套单价的现象。
各分部审核的重点不同，现按分部分述如下：
应注意、本分部仅适用于土石方、满堂基础及基础定额中未综合的土石方项目。运土数量中，是否已扣除了回填土数量。如有地下室土石方工程时，在计算承台或砼基础时应扣减挖、填、运土的含量。计算挖土高度时，不得把底板(或承台)的底标高作为挖土高度，应扣除原泥皮线标高。地下室土方量要计入工作面的土方量。要辨明挖土的土壤类别，以防止套错单价。对高地下水位地区应注意增列地下水排水费用。
(2)基础分部：
打桩分部的定额仅适用于工业和民用建筑的陆上桩基工程，不适用打试桩及在室内或支架上打桩。
审查时应注意有否忘列各类桩基所对应的机械进、退场费用及组装、拆卸费用。对于冲(钻)孔桩、灌注桩、人工挖孔桩等1米内的砍桩头费用，定额已包括，不得重列。超过1米砍桩头及吊运机械费用，不得漏计。人工挖孔桩定额已包含扩孔5cm砼工程量，预算中不得重计，人工挖孔桩的弃土工程量不得漏列。
砧石墙定额仅适用于平墙，非平墙每m3应增加1.4工日。墙基与墙身的分界线划分应符合规定。内墙、外墙、框架间墙与非框架间墙应分别计算。墙体工程量不应包括门、窗洞口及0.3m3以上的孔洞数量。
计算墙身长度中，属于框架间墙应扣柱位。墙体高度计算，墙顶是梁应扣梁高，墙顶是板应扣板厚；设有构造柱的砧砌体应计算拉接筋的工程量，一层砌体檐高在3.6M以下者，均应扣除定额内的垂直运输机械费。墙体计算中不得把门连窗、异形门窗按矩形门窗扣除。
审查时应注意满堂脚手架的计算有否漏计增加层；住宅底层层高低于2.2M的柴火间不能计算脚手架；六层以上或檐高达20M以上应计算高层建筑增加费；临街房屋应增加防护措施增加费；天棚高度超过3.6m时应计算满堂脚手架；有装饰墙面(天棚)之一为装饰、刷浆或勾缝时满堂脚手架应计算50%；墙面和(天棚)均为勾缝或刷浆时应计算20%的满堂脚手架。
砧砌女儿墙高度超过1.2M者应计算双排脚手架。在高层建筑中，裙房和主楼由于标高不一，应分别套用相应脚手架定额。
本分部适用于按图示尺寸以立方米实体积计算梁、板、柱的工程量。
审查钢筋砼圈梁、过梁与板，圈梁、过梁与有梁板、平板的界线要分清楚，钢筋砼挑檐反口高度(或者悬挂檐高度)在1M以上者应按相应钢筋砼墙计算，小于1M者，按钢筋砼檐沟计算。
有梁板计算中要注意梁高必须扣除板厚，主梁长应扣柱位，次梁长应扣主梁宽。柱与板交接，当柱断面大于0.3m2者，应扣板中柱位(柱头)体积。钢筋砼阳台、雨蓬的长、宽超过定额规定范围及宽雨蓬或带反梁雨蓬，不能按阳台、雨蓬套价，应按有梁板计算，钢筋砼量也由投影面积改为立方米体积计算。
门、窗工程量庆与砧墙中所扣除的`门、窗面积相符；不同种类的门、窗(如门连窗)应分别套价。审查门、窗数量时要注意门窗表中数量与各层平面图的门、窗数之和是否相符。门、窗数量计算还要注意配套玻璃种类、厚度是否与定额相同，否则必须换算。
审查时要注意各层地面面积总和应与相应建筑面积相符。
地面是水磨石，防滑地砧面层时，计算面层工程量后还需另计水泥砂找平层工程量，整体面层设计图纸与定额规定含量不同时要按比例进行换算。块料面层设计所采用材料与定额不符时应进行换算。当设墙裙时，应在相应的地面项目中扣除所含踢脚线含量。
定额中屋面防水及檐沟防水已包括防水粉用量，如与定额不同时应予换算。定额中规定屋面隔热层垫砖高为3皮砖(12×12×18厘米)，如设计不同时应予换算。
屋面找坡：用砂浆防水层，找坡套用细石砼找平层，不用砂浆防水层，找坡就直接套细石砼面层。
屋面面积之和应和一层相应建筑面积相符。
审查时应注意勒脚装修有否漏计，檐口高度在3.6M以内的单层建筑外墙粉刷应扣卷扬机费；严格区分普通、中等、高级抹灰，按类套价；刷“106”(或水泥漆)等涂料时，应扣除室内抹灰定额内的石灰浆含量；外墙面喷塑应增列打底子项；主梁净高超过50cm或每个井面积在5M2内的井字架梁天棚和梁净距在0.7M内的有梁板天棚，其抹灰工程量应乘1.4系数；块料面层按实铺面积计算。
应注意：不得把阳台台板及墙合并套用栏杆单价，以引起造价增加。
审查构配件项目时要注意不得漏计面层装饰工程量。
2、各项费用审查：
各项费用计取基数应按一般工程项目、打桩项目、装修项目分别计算。
打桩：制作兼打桩按一般土建取费率的80%计算间接费；单独打桩(不施工上部工程)按土建取费率的40%计算间接费。无论是“单打”和“制打”都以桩的制作和打桩的直接费合计数为计费基数。打桩不计取塔吊费用。
高级装饰：按规定其取费率为土建工程取费率的40%计算间接费。
对无定额可套而用市场造价套价的特殊材料项目不能计取间接费只能计取税金。
完成预算审查之后，为了检验审核成果的可行性，必须采用类比法。即利用工程所在地的类似工程的技术经济指标进行分析比较，进行可行性判断。如差距过大，应寻找原因，如设计错误，应予纠正。
预算审核是一项细致的技术经济工作，虽有技巧，但应在正确的工作方法和丰富的业务知识指导下，才能收到事半功倍的效果。
审查报告【篇5】
1.强迫计划。预算迫使管理层向前看，制定详细的计划来实现每个部门、每项业务甚至每个经理的目标并预计将会出现的问题。
2.交流思想和计划。预算是一个正式的系统，这个系统确保计划涉及的每个人意识到自己应该做的事情。沟通可能是单向的，如经理给部下布置任务，也可能是双向的对话。
3.协调活动。需要整合不同部门的活动，以确保向着共同目标一起努力。这意味着协调是很难实现的。例如，采购部应立足于生产要求编制预算，而生产预算应当基于销售预期。
4.资源分配。预算过程包括识别将来需要以及能够获得的资源。应当要求预算编制者根据期望的活动层级或者资源水平来判断他们的资源要求，以便最好地加以利用。
5.提供责任计算框架。预算要求预算中心经理对其预算控制目标负责。
6.授权。正规的预算应当作为对预算经理发生费用的授权。只要预算中包括费用支出项目，就不需在费用发生之前获得进一步的批准。
7.建立控制系统。可以通过比较现实结果和预算计划来提供对于实际业绩的控制。背离预算能够被调查，而且应将背离的原因区分为可控和不可控的因素。
8.提供绩效评估手段。它提供了可以与实际结果比较的目标，以便评估员工的绩效。
9.激励员工提高业绩。如果存在一个可以让员工了解其工作完成好坏的系统，员工就可以保持其兴趣和投入程度。管理层识别出背离预算的可控原因，为提高未来绩效提供了动力。
然而，不切实际的预算、或者经理对预算进行缓冲以保证实现目标的预算、或者仅仅关注目标的实现而没有实际行动的预算都不是好的预算。这些预算都没有关注长期后果。