公司财务分析报告范文。
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一、 基本情况
1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。
2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：
3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：
4、 财务部职能及各岗位职责
(1)、 财务部职能(略)
(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、 财务部各岗位职责(略)
二、 主要会计政策、税收政策
1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、 主要税收政策
(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。
(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、 财务管理制度与内部控制制度
(一) 财务管理制度(略)
(二) 内部控制制度
1、 内部会计控制规范——货币资金
2、 内部会计控制规范——采购与付款
3、 物资管理制度
4、 产成品管理制度
5、 关于加强财务成本管理的若干规定
四、 资产负债表分析
1、 资产项目分析
(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号：
(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(4)、 “预付账款”(无)
(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。
(6)、 “长期债权投资”(无)
(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。
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事业单位财务分析报告范文
xx年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济持续稳步发展的形势下，我局坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，在省级和本级领导的正确领导下，依靠全体财务人员共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为局管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就xx年终财务分析如下：
(一)年终财务分析---年初预算分析
本年度财政预算为元，比上年增加元。其中，基本支出元，比上年增加XX%，项目支出元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，项目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析
1.财政补助收入情况
财政补助收入全年共拨入元，其中：基本支出全年共拨入元，项目支出全年共拨入元。
上级补助收入元，其他收入元。
2.事业支出情况
事业支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(工资福利支出元，商品和服务支出元，对个人和家庭的补助支出元)，项目支出全年共支出元(工资福利支出元，商品和服务支出元，对个人和家庭的补助支出元)。在所有支出中，其中XXX费、XXX费、XXX费开支较大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上级补助支出元，主要用于xxxxxx方面。其他支出元，主要用于xxxxxx方面。
3.年终决算情况
本年度单位共收入元，共支出元，年末事业结余为元，其中基本结余元，项目结余元，上年结余为元，今年比上年多(少)结余元。多结余或者是少结余的因是。
(三)年终财务分析---存在的问题和建议
1.积极做好对其他应收款的清理工作
其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析thldl.org.cn，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。
2.加强对固定资产的管理
固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
3.重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
4.认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
财务科
xx年xx月xx日
公司年度报告分析报告
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大
幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业
中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于
较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好
的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,
是引起经营效率变化的主要指标.
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的
进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务
在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
财务报表分析总结
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一、 （资产结构比重分析）
1、流动资产比率=流动资产/资产总额×100% 比率越高，企业资产的流动性和变现能力和偿债能力也越强，企业承担风险的能力也越强。 2、固定资产比率=固定资产/资产总额X100% 固定资产基本作用：提高劳动生产率；改善劳动条件；扩大生产经营规模；降低生产成本。 特征：投入资金多，收回时间长，能够在生产经营过程中长期发挥作用；变现能力差，风险大； 对企业的经济效益和财务状况影响巨大；使用成本是非付现成本；反映企业的生产技术水平和 工艺水平；使用效率高低取决于企业流动资产的周转情况。 3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产）/资产总额X100% =（资产总额-流动资产）/资产总额X100% =1-流动资产比率 （比率低好）过高的非流动资产比率将导致：1.产生巨额固定费用，增大亏损的风险；2.降低 资产周转速度，增大了营运资金不足的风险；3.降低了资产弹性，削弱了企业的相关调整能力。 总之，这对于企业的资金的运用资本结构的安全稳定及资产风险回避均有不良影响。
二、 （营运能力分析）
总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数） 销售收入净额=销售收入-销售折扣-销售折让-销货退回 比率越高，周转次数越多，表明总资产周转速度越快，说明企业的全部资产进行经营利用的 效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。反之，表明企 业利用全部资产进行经营活动的能力差，效率低，最终还将影响企业的盈利能力 2、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额 其中：赊销收入=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 应收账款周转率是反映企业应收账款变现速度快慢与管理效率高低的指标。一定期间内，比 率越高，周转次数越多，表明企业应收账款回收速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产 流动性越强；短期偿债能力越强。同时，较高的应收账款周转率可有效地减少收款费用和坏账 损失，从而相对增加企业流动资产的收益 3 存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额 存货周转天数＝360/存货周转率 存货周转率是反映企业的存货周转速度的指标， 也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效 率的综合性指标。 （比率越高，周转次数越多，表明企业存货回收速度越快，企业的经营管理的 效率越高，资产流动性越强，则企业的利润率越高；反之，则表明企业存货的管理效率越低， 存货周转较慢，存货占用资金较多，企业的利润率较小。 ） 4、流动资产周转率（次数）=销售收入/流动资产平均占用额 流动资产周转额可按产品销售收入计算。比率越高，流动资产周转速度越快，周转次数越多， 表明企业以相同的流动资产完成的周转额越高，说明企业流动资产的经营利用效果越好，企业 的经营效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。 5、固定资产周转率=产品销售收入净额/固定资产平均净值。 比率高，表明企业固定资产利用充分，说明企业固定资产投资得当，固定资产结构分布合理， 能够较充分地发挥固定资产的使用效率，企业的经营活动越有效；反之，表明固定资产使用效 率不高，提供的生产经营成果不多，企业的营运能力较差。 1
三、 （资金运用效率分析）
1、营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数=360/存货周转率＋360/应收账款周转率 周期越短，说明资产的效率越高，其收益能力也相应增强；周期越短，资产的流动性越强，
资产风险降低；营业周期的长短还影响着企业资产规模和资产结构，周期越短，流动资产的占 用相对较少，反之，则相反）
四、 （盈利能力分析） 以营业收入和营业成本费用为基础的盈利能力分析
1、销售毛利率=销售毛利/销售收入*100%=1—销售成本率 其中：销售毛利=销售收入—销售成本 销售毛利率反映的是企业主营收入的获利水平，销售毛利率越高，说明企业主营成本控制越 好，获利能力越强。其影响因素（1）外部因素：主要是市场供求变动而导致的销售价格的升降 以及产品购买价格的升降。 （2）内部因素：①企业开拓市场的意识和能力；②成本管理水平； ③产品构成决策和企业的战略要求等。 2、资产息税前利润率=息税前利润/总资产平均余额 该指标反映企业总体的获利能力，是将公司占用的全部资产作为一种投入，对应的是息税前 利润，以评价公司的投入和产出的效率。公司的投入就是占用的资产总额，其回报就是息税前 利润。该指标越大，说明企业的整体的获利能力越强。 3、营业利润率=营业利润/营业收入 反映企业每单位销售收入中获得的营业利润的金额。营业利润率越高，表明企业通过日常经 营活动获得的收益的能力越强。 4、销售净利率=净利润/销售收入 该指标值越大，说明企业获利能力越高由于指标中的净利润是企业各项收益与各项成本费用 配比后的净利，所以各年的数额会有较大变动，应注意结合盈利结构增减变动分析来考察销售 净利率指标。 5、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 其中：成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用 当企业获利水平一定的情况下，成本费用总额越小，成本费用利润率就越高，说明企业盈利 能力越强；反之，则相反。当企业成本费用总额一定时，利润总额越高，成本费用利润率就越 高，企业盈利能力越强； 反之，则相反。
以资产为基础的盈利能力分析
1、总资产收益率＝收益总额/总资产平均余额×100% ＝（营业收入/总资产平均余额）×（息税前利润/营业收入）×100% ＝总资产周转率×息税前利润率 资产运用效率越好，资产周转率越快，息税前利润率越高，总资产收益越高；反之，总资产 收益率越低。 2、流动资产收益率＝利润总额（净利润）/平均流动资产总额×100% 3、固定资产收益率＝利润总额（净利润）/平均固定资产原值 4、投资收益率＝部门边际贡献／该部门拥有的资产额 5、长期资本收益率＝收益总额／（平均长期负债＋平均所有者权益） 6、净资产收益率（ROE）＝净利润／平均股东权益＊100%
上市公司盈利能力分析的特殊方法
1、基本每股收益=（净收益-优先股股息）/发行在外的普通股加权平均数 2、稀释每股收益=调整后的归属于普通股股东的当期净利润/ （基本每股收益时普通股加权平均 数+假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数） 3、市盈利=每股市价/每股收益 反映普通股的市场价格与当期每股收益之间的关系，可用来判断企业股票与其他企业股票相 比较潜在的价值。 4、市净率=每股市价/每股净资产 其中：每股净资产=（期末股东权益-优先股权益）/期末发行在外的普通股股数
股利发放率=每股股利/每股收益*100%=市盈率*股利报偿率 =（每股市价/每股收益）*（每股股利/每股市价）*100% 反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力，其高低要根据公司对资金需要量的具体情况 而定。长期投资者比较注重市盈率，短期投资者则比较注重股利报偿率 5、托宾Q值=（股票市场价值+长短期债务账面价值合计）/总资产账面价值 若某公司的托宾Q值大于1，表明市场上对该公司的估价水平高于其自身的重置成本，该公司 的市场价值较高；若某公司的托宾Q值小于1，表明市场上对该公司的估价水平低于其自身的重 置成本，该公司的市场价值较低 4
五、 （盈利结构分析）
盈利结构类型 A-销售毛利:亏 B-销售毛利:亏 C-销售毛利:盈 D-销售毛利:盈 E-销售毛利:盈 F-销售毛利:盈 营业利润:亏 营业利润:亏 营业利润:亏 营业利润:亏 营业利润:盈 营业利润:盈 利润总额:亏 利润总额:盈 利润总额:亏 利润总额:盈 利润总额:亏 利润总额:盈 A：企业面临破产 B：企业的盈利不稳定、不持久 C：企业盈利相对稳定、持久，要减支增收 D种类型：与C类相似 E：企业盈利稳定、持久，要消除不利因素 F：企业盈利水平具有较好的稳定性和持久性
六、 （现金流量支付能力分析）
1、现金充足比率=
经营活动现金流量净额 （现金投资＋存货增加 ＋股利＋偿付债务） 流净额＋筹资现流净额 支出额＋支付股利、利 息额）
2、现金充分性比率＝
经营现流净额＋投资现 （债务偿还额＋资本性
现金充分性比率必须保持1以上，才能满足分母中各项支付的现金需要，如果小于1，则会出 现现金短缺局面。 3、 股利现金保证比率＝
经营活动现金流量净额 现金股利
该比率越高，支付现金股利的现金保证程度越高。
七、 （杜邦财务分析体系）
总资产净利率=销售净利率*总资产周转率 权益乘数=1/（1-资产负债率） 即：净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数 具体路径： 2 提高销售利润率，使收入增长幅度高于成本和费用。降低成本费用。 3 提高总资产周转率。 4 不危及公司财务状况的情况下，增加负债规模。