2023公司财务报告(推荐9篇)。
时间一去不复返，我们即将迎来写财务工作总结的时候，财务工作总结是完成各项工作任务的保障性文书。写财务工作总结，要注意思路清晰，主次分明。多进行工作总结对后续的工作可以起到借鉴与指导作用。那么你知道怎么书写优秀的财务工作总结吗？以下是小编为大家整理的“2023公司财务报告(推荐9篇) ”,欢迎阅读，希望对你有帮助。
公司财务报告【篇1】
各位领导、各位代表：
大家好！
按照会议安排，我就2003公司财务报告编制的意见，提交给与会代表，供大家在工作中遵照执行。
一、认真执行新会计准则和相关规定
自从上市以来，公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、《企业会计制度》和国际会计准则。2003年，国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中，与中国石油相关的主要有以下内容：
（一）新修订的《企业会计准则—资产负债表日后事项》
为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露，提高会计信息质量，财政部对《企业会计准则—资产负债表日后事项》（财会字[1998]14号）进行了修订。从2003年7月1日起实施。与原准则相比，新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法：原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间，利润分配方案中分配的股利，视同资产负债表日后调整事项，作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目；新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项，现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露。
股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则，中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致，减少了报表转换调整事项，但仍存在的细微差异是，中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示，国际准则下只是在报表附注中进行披露。
（二）财政部发布的有关会计处理规定
财政部针对《企业会计制度》和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题，于2002年10月9日和2003年3月17日下发了《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答
（一）》（财会[2002]18号）和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答
（二）》（财会[2003]10号）文件，做出了明确解答，在我们编制财务会计报告中需要关注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则
地区公司对固定资产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点，一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限，分别按照相应的规定进行会计处理，因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用；二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会上已经明确。
2、无形资产摊销日期的确定原则以及价值摊销的核算方法
无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,处置无形资产的当月不再摊销。无形资产摊销的起始和停止日期为:当月增加的当月开始摊销；当月减少的当月不再摊销。这里需要注意两点，一是这一规定与固定资产开始、停止计提折旧的时间点不同；二是购置的无形资产，如土地使用权、专利产品等，必须在取得时确认为无形资产并按规定年限摊销，而不是投入使用时再摊销。
自用的无形资产,摊销的无形资产价值计入当期管理费用；出租的无形资产(即转让无形资产使用权),摊销价值计入其他业务支出。
3、与关联方之间发生的应收款项计提坏账准备的原则
《企业会计制度》规定:除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。但这一规定并不意味着地区公司对与存续企业之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。地区公司与存续企业之间发生的应收款项与应收其他企业的应收款项一样, 应在充分协商并兼顾双方利益的前提下，在期末时分析其可收回性,并按照个别确认法预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,按照股份公司规定的程序确认、计提相应的坏账准备。
4、股权转让收益的时间确认
地区公司转让股权收益的确认,应采用与转让其他资产相一致的原则,即以被转让股权的所有权上的风险和报酬实质上已经转移给购买方,并且相关的经济利益很可能流入地区公司为标志。在会计实务中,只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时,才能确认股权转让收益。这些条件包括:出售协议已获股份公司有关部门批准通过；与购买方已办理必要的财产交接手续；已取得购买价款的大部分(一般应超过50%)；地区公司已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。这里要特别强调的是,如果有关股权转让需要经过国家有关部门批准,则股权转让收益只有在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才能确认。
因此，地区公司对外投资、股权转让事宜应严格按照股份公司有关规定处理。
5、地区公司以非现金资产对外投资时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法
地区公司按照股份公司有关规定，以非现金资产对外投资，应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分情况进行会计处理：（1）对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额，与原规定相同，即按规定的期限摊销，减少当期投资收益；（2）对于初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，要求直接将全部差额一次性记入资本公积，即直接增加权益，不再确认投资收益。请大家注意，新规定与原规定完全不同，原规定是通过分期摊销增加当期投资收益处理。地区公司以现金对外投资，采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，也比照上述原则处理。请涉及到此业务的地区公司予以重视。
地区公司对外投资已按原规定进行会计处理的，不再做追溯调整，对其余额应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止；本规定发布之后，地区公司新发生的对外投资，按上述规定进行会计处理。
6、违约补偿收入确认时间
地区公司在经营过程中应收有关方面的违约补偿收入,应在有确凿证据表明符合收入的定义,相关的经济利益很可能流入地区公司并能可靠计量时,才能确认为其他应收款和营业外收入。在会计实务中,违约补偿收入应在得到违约方的确认或认可,并且有足够证据表明经济利益很可能流入地区公司，且能可靠计量时才能予以确认。在没有取得违约方的认可,也没有取得相关证据之前,不得确认为一项资产,也不得确认为当期营业外收入。
7、外购软件的核算
地区公司对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件和单独购买的软件，均应当作为无形资产核算，并按会计制度规定的期限平均摊销。
除上述规定外，解答中还涉及固定资产后续支出、存货跌价准备的转销和结转、关联交易、合并报表、承诺事项等的处理规定，根据我国目前的会计法规体系，该解答属于国家统一会计制度的一部分，请各地区公司认真组织学习并贯彻实施。
（三）财政部和股份公司对对外捐赠的有关规定
2003年3月19日，财政部印发了《财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企[2003]95号），对企业对外捐赠财务管理的若干问题做出了明确规定，具体涉及到对外捐赠的定义和途径、原则和要求、类型和对象、范围、内部管理程序、财务处理和监督管理等方面，自2003年5月1日起执行。为了更好地贯彻执行财政部的规定，股份公司根据实际情况，制定并下发了《关于转发的通知》（石油财字[2003]114号），对股份公司所属地区公司对外捐赠的程序、纳税要求等做出了具体要求，请各地区公司严格执行上述规定。
（四）财政部将出台的准则和国际准则的发展变化
除上述内容外，近两年来，财政部先后颁布了《每股收益》、《分部报告》、《财务会计报告的列报》、《终止经营》、《政府补助和政府援助》等五个准则的征求意见稿，在征求各方面意见后，将在适当时间发布实施。
此外，国际会计准则理事会（IASB）于近期发布了《国际财务报告准则2003》合订本，从2003年起，“国际会计准则（IAS）”改称“国际财务报告准则（IFRS）”，主要变化有：新发布了《解释公告第32号—无形资产：网站成本》，修订了《国际会计准则第19号—雇员福利》，以新的《国际财务报告准则前言》取代原来的《国际会计准则公告前言》等。国际会计准则理事会还发布了第一个冠以“国际财务报告准则”的准则—《国际财务报告准则第1号—初次采用国际财务报告准则》。
国际上，会计准则的协同是一个不可逆转的发展趋势，目前，IAS（IFRS）与GAAp（美国公认会计原则）是国际上两套最具有影响力的会计准则，2002年10月29日，这两套准则的制定机构IASB和FASB（美国财务会计准则委员会）签署了一份谅解备忘录，承诺在2007年前共同制定“适用于国内公司和跨国公司财务报告的高质量、可比的会计准则”。从现在看来，两者协同的基础是IASB的原则导向。这标志着会计准则国际化迈出了重要一步，并使全球资本市场适用相同的会计准则成为可能。应该说，这个统一的会计准则将成为真正的国际准则，成为国际财会人员共同的语言。众所周知，会计准则的变化将导致不同的利益结果，会计准则也能给公司创造价值，因此，我们要充分研究好会计准则、运用好会计准则，为公司价值最大化服务。
二、认真贯彻落实公司会计政策
除上述新准则和相关规定对我公司会计政策有一定的影响外，今年我公司会计政策总体上公司财务报告编制的意见来自好范文-，仅供学习，转载请注明出处。
公司财务报告【篇2】
表1对网上发布财务信息的成本和收益进行了概括。表1 互联网发布财务信息的成本和收益对照表附图二、构建与规范互联网上的财务报告模式近几年国内外不少的专家学者提出了多种多样的网络财务报告模式。比较有代表性的有事项报告(Event reporting)模式、数据库报告(Database reporting)模式、交互式的按需报告模式、实时报告模式以及三层报告模式。这些模式一般是从网络技术的可行性、信息用户的需求出发来构建网络财务报告的理论模型，而较少考虑报告公司的成本与收益，在理论上具有一定的前瞻性，在实践中应用却比较少见。本文试图从公司网络财务报告的实践出发，把现有的网络技术作为已知，通过对信息资源的整合，从网上财务信息披露内容、信息表达方式、报告公司和信息用户之间的互动交流形式三个方面来构建和规范互联网上的财务报告模式。（一）网上信息披露的内容在网站上提供财务信息（或同公司业绩评价相关的非财务数据）对信息的供给方和使用方都是有利可图的。根据决策有用论，财务报告的目的是对相关利益集团即信息用户提供在经济决策中需要使用的关于企业财务状况、经营业绩和财务状况变动的决策有用的会计信息。构成财务信息决策有用性的两大特征是相关性和可靠性。另外，信息的供给也要受到报告公司的收益大于成本原则的约束。从信息的决策有用性和报告公司的收益大于成本原则出发，网上信息披露的内容应该包括如下几个部分：第一，年度和中期公司报告。经过审计的年度和中期报告无疑具有决策有用性。年度和中期报告是传统财务报告模式的核心，由于这些报告是现成的，在网上披露这些报告的边际成本几乎为0（把纸质报告搬到网上的成本非常低廉）。考虑到信息用户的专业水平、工作性质的不同，公司网站上同时披露财务报告的完整版和简化版是十分必要的。比如，财务分析师可能偏好完整的财务报告，而个人投资者则可能更偏好简化的年度报告。另外，由于互联网具有海量存储的特点，披露历年的公司财务报告还可以极大地增强前后期财务报告的可比性。第二，财务历史(Financial history)。公司的财务历史或者说成长历程对于评价和预测公司的经营行为是有帮助的。即使在互联网出现以前，许多公司都会精心制作有关公司成长方面的书面文件。在互联网上披露公司财务历史，将对扩大公司知名度、培育潜在的投资者和客户起到积极的作用。第三，实时／历史的公司股价数据。公司股票价格无疑是投资者关注的焦点。对于崇尚技术流的投资者来说，股价数据以及股价图（K线图等）的提供无疑有助于他们做出股票买卖的决策。提供公司股价和大盘指数的走势对比图以及允许用户手动设置股价趋势图则大大强化了信息的投资决策功能。第四，公司公告。让用户及时了解到公司发展经营中的重大事件有利于信息的透明化和提高资本市场的有效性。虽然公司公告都被强制披露在指定的报纸上，但公司的各种公告对于信息用户来说，则显得极为零散，不利于用户追踪公司的重大事件。通过在公司网站上开辟“公司公告”(Press room)网页则可以容易的解决这一问题。但是，互联网上披露公司公告要特别注意以下两点：一是公告的完整性。一些重大事件可能要持续较长的一段时间才能了结，比如公司收购，其间可能需要联系发布几个公告，若公司在网站上披露公告不完整（比如省略了最后收购失败的公告）又未做相关说明的话，则极容易损害投资者利益，报告公司也有可能被认为是操纵信息而承担法律责任。二是公告的及时更新。公司公告一般反映正在进行着的或刚刚了结的事项，具有极强的时效性，因此对旧的公告进行更新就显得非常重要。实践中，报告公司出于更新成本和可能承担的法律责任考虑，一般都对存档文件和现时文件进行划分，或者用现时文件替代存档文件，也有公司在“公司公告”网页上就对所披露的公告所负的责任进行声明。第五，前瞻性信息。信息用户从决策相关性考虑，可能更多的需要公司未来发展经营的信息而不仅仅只依赖历史财务信息来做出决策。传统财务报告被批评为与决策不相关，它们“更像是为遵循标准和法规而编制的报告而不是用来交流信息的工具”。但是，前瞻性信息可能由于未来的不确定性而很难保证可靠性。前瞻性信息并不局限于财务数据，公司的年度预测或计划、盈利预测（国外公司一般提供的是未来三年的每股收益预测信息）、工程项目在未来的建成投产信息等披露在公司网站上都是对于现行财务报告的一种改进。第六，多元性信息。信息用户对财务信息的需求是多种多样的。单一属性的财务报告不能充分满足他们的需求。信息的多元属性表现在很多方面，比如按不同国别的会计准则编制的财务报告、不同语言的财务报告、不同计价方法下资产价格以及经营分部信息等等都属于多元性信息。多元性信息的供给主要是受到报告公司的'成本与效益原则的约束，在传统报告模式下提供这些多元性信息成本是高昂的，并且可能威胁到信息的可靠性。虽然互联网的出现并不能根本解决这一问题，但确实有可能降低多元性信息的提供成本从而增加该类信息的供给。微软(Microsoft)就在自己的网站上提供了按美、加等五国会计准则以及按国际会计准则编制的年度利润表。第七，实时信息。实时报告目前正成为学术界讨论的焦点之一。然而，要做到公司所有财务信息的实时报告并非易事，这必然要求传统的财务报告模式发生根本性变革，变革成本的高昂恐怕令公司CEO们望而却步。因此，在实时信息的提供上实行渐进式的变革应是明智之举。本文认为，有两方面的信息可以做到实时报告，一是公司营业收入数据；二是公司货币资金余额或发生额。这两类数据是公司每天必须结算的，因而是现成的，而且这两类信息对于信息用户决策也有密切关系。互联网为这两类信息的发布提供了很好的平台。以上各类信息是相互补充、互相映衬的，联系各类信息进行决策更为有效。而在传统财务报告模式下，这些信息是分散的，因而影响了信息的使用。由于互联网具有海量存储、方便链接等功能，很容易实现信息的集成化、模块化，从而可以显著地降低信息用户的搜寻成本和提高信息的利用价值。（二）网上信息的表达方式互联网技术和电脑工具的不断发展与创新大大拓宽了公司网上信息的表达方式。报告公司可以采取文本格式、图表格式、声音格式和影像格式在互联网上发布或表达财务信息。第一，文本格式。互联网上的财务报告的文本格式主要有三种：Pdf格式、HTML格式和交互式格式(Interactive version)。Pdf格式是电子文档格式的一种，它是通过Acrobat reader软件来装载和打开的。Pdf格式支持在线阅读、打印和快捷下载，具有和纸质财务报告完全一样的效果。缺点主要是无法建立要素间的链接，也无法实现报告公司和信息用户的交流。HTML具备链接功能，并且可以通过搜索引擎进行查找，因而可以实现一些纸质财务报告所不具有的功能。HTML格式的主要缺点是排版效果一般不太理想，也不太适合保存，因而在实践中，很多公司
都采取了HTML格式＋Pdf格式来表达公司报告。交互格式是一种较理想的公司财务报告格式。在交互式格式的网页上方设置了一个下拉式菜单，菜单的内容是公司报告的各个章节（如公司简介、关键财务数据、财务报表、管理层讨论与分析、独立审计报告等），通过点击菜单条就可以迅速转到相关内容上。最具特色的是，它还支持报告内部的检索功能，通过在Keyword（关键字）栏中输入单词，就可迅速在该报告检索到相关的信息。另外，交互式报告具有方便的在线阅读、打印、下载等功能且无须装载专用软件，因而非常适合公司财务报告的披露。第二，图表格式。图表格式具有直观、形象、易于表达等特点，报告公司和信息用户都乐于采用或接受图表格式的财务信息。微软公司发明的Office软件支持强大的图表功能，一些趋势数据或对比数据可以通过柱状图、线型图或圆饼图来很好地得到表达。电子表格如Excel则非常适合对财务数据进行分析。微软公司的数据透视表(Pivot tables)技术是这方面的典范。数据透视表其实也是一个Excel文件，但它允许用户自行对报告期间、报告内容、经营分部等要素进行组合，因而可以大大满足信息用户的不同需要。另外，在提供历史趋势数据的基础上，数据透视表还允许用户自行对未来的增长率进行判断，用户通过输入自己判断的增长率数据，就可以自动生成未来的财务报表，因而对信息用户分析和利用财务数据具有极大的价值。
第三，声音格式。公司网站上的信息通常是相当丰富的，财务信息只是其中的一小部分。电脑的物理特性使得在线阅读很容易引起视觉疲劳，而人的倾听力（耳朵）却经常是闲置的，因此，充分利用耳朵的功能就显得十分有意义。一般说来，公司管理层演讲、财务历史介绍等文字性描述的财务信息比较适合采用声音格式。
第四，影像格式。影像格式能做到图像、声音、字幕三者的有效结合，连续的画面给人强烈的视觉效果，是财务信息的一种较先进的表达方式。但由于受到制作成本的限制，以影像表达的财务信息可能是有限的。实践中，公司网上披露较常见影像文件是一些现场直录的信息，比如公司管理层演讲、股东大会、董事会会议等视频信息。常见的影像播放软件有Realplayer和Windows media player两种。由于影像文件所占空间较大，一般不太适合下载保存。
（三）报告公司和信息用户的交流形式
互联网推动了公司财务报告的改进，变化之一就是信息用户不再仅扮演消极、被动的角色，而是以一种积极的姿态参与到公司财务报告模式中来。互联网为报告公司和信息用户就财务信息进行有效的交流和沟通创建了一个非常理想的平台。以互联网为基础的报告公司和信息用户之间的交流形式主要有：
第一，邮件通告(E-mail Alert)。只要信息用户在报告公司网站上进行注册，输入自己的电子邮件地址后，就可成为报告公司的信息订户。当报告公司有关的财务信息发布在网上时，公司网站将自动把相关信息主题发送给信息订户，从而可以及时地提醒信息订户关注公司的发展变化。目前，国外很多公众公司已经提供了这一服务。
第二，常见问题解答(FAQs)。报告公司通过在互联网上开辟“常见问题解答”网页，采取一问一答的形式，就信息用户所关心的问题进行解答。这些常见的问题涉及到公司股票发行、股利分配、财务报告获取以及公司股东变动等多个方面。FAQs为报告公司和信息用户之间建立了一个低成本的沟通渠道。
第三，BBS（论坛）。BBS为报告公司与信息用户之间、信息用户相互之间进行实时交流建立一个低成本的沟通渠道。通过在BBS发布或查阅帖子，信息用户可以向报告公司或其他信息用户就自己所关心的问题进行了解或咨询，而报告公司也可以了解到信息用户的所思所想，为“量体裁衣”(Customisation)的信息提供创造条件。
第四，反馈表。反馈表允许信息用户对公司的方方面面提出意见和建议，也可以就自己所关心的问题进行咨询。反馈表一般有固定的格式，用户只要输入信息后点击“提交”按钮即可，使用非常方便。反馈表的应用使得报告公司和信息用户之间的联系更为紧密。
第五，电子邮件。电子邮件是互联网上进行沟通的最常见形式。报告公司一般都会在网站上披露公司各部门甚至各主要领导人的电子邮件地址，使得报告公司与信息用户“点对点”联系成为现实。
网上信息披露的内容、信息的表达方式以及报告公司与信息用户间的交流形式三者构成了网络财务报告成为一个互动的有机整体。
三、结束语
互联网财务报告的发展，使会计理论进入了一个崭新的发展阶段，同时也对传统的会计模式提出了巨大的挑战。许多新兴的理论产生，带给我们的是一个具有机遇又有风险的未来。
【参考文献】
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公司财务报告【篇3】
摘要：万科企业股份有限公司是中国房地产行业的领军企业之一，有着雄厚的资本，较大的业务辐射范围，在中国的房地产行业中有着举足轻重的地位，在社会上的众多企业中也有很大的代表性，因此选择万科企业股份有限公司作为财务分析对象。本文选取～报告中的财务报表，主要利用比率分析方法，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力进行财务分析，并与行业水平进行了比较，分析行业地位，发掘异常指标，帮助管理者有效追溯问题根源，客观反映企业经营状况，评价企业存在的问题并给予建议。以期给企业经营管理者、企业债权人、股东等报表使用者提供参考，做出正确决策。
关键词：上市公司;偿债能力;获利能力;运营能力;发展能力;行业地位
近期的房地产市场变化无常，股市也是一直低迷不振，影响原因往往比较容易找出，但是调节起来却没有那么简单。房地产是受国家或地方政策影响最大的行业，细微的政策波动足以让一方房地产市场迅速膨胀，也足以让一方房地产市场迅速下滑。各房地产企业面临多重问题，融资难，处理存货难，资金周转速度就慢，导致一系列问题的出现。万科作为房地产上市公司的龙头企业同样面对着这些机遇和挑战，和的住宅成交面积一直是萎缩的状态，同比下降达到29.6%和19.2%，而后几年渐渐回缓。初，房地产大量的负面信息出现在人们视线里，人们更多的采取暂不投资房地产。在这样的行业环境下，万科集团成为目前最大的专业住宅开发企业当然是有其独特的优势。围绕这一问题，本文从几大财务指标上对万科集团近年来的财务数据，在同行业以及国家经济的大环境下进行对比分析。由于能力水平有限，并未进行企业财务及其问题解决方式的具体做法探究，经营状况的深层次探究，仅仅对财务指标数字层面上的浅析，目的在于从近期财务数据中反映出企业的经营状况，总结优势和问题，予以初步建议。
万科企业股份有限公司，简称为万科集团，公司总部位于中国深圳市福田区梅林路63号万科建筑研究中心，本公司于1984年5月成立，目前是在中国最大的专业住宅开发公司，也是股市里的代表性地产蓝筹股。1991年1月29日，本公司发行之A股在深圳证券交易所上市。1993年5月28日，本公司发行之B股在深圳证券交易所上市。1993年12月28日经深圳市工商行政管理局批准更名为“万科企业股份有限公司”。到，已在20多个城市设立分支机构。在20万科率先成为全国第一家年销售额超过千亿的房地产公司，这个数字相当于美国四大住宅公司高峰时的总和。万科于1991年成为深圳证券交易所的第二家上市公司，持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构，使公司赢得了投资者的广泛认可。公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜;多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。公司致力于不断提升产品品质。
偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。信息使用者尤其是外界的使用者非常关注企业偿债能力，偿债能力强，说明企业财务状况好，对破产风险的抵抗力就强，也可有效反映企业资本结构是合理的。企业偿债能力，从静态角度来看，是企业资产还清公司债务的能力;从动态角度来看，则是企业的资产在业务的使用过程中创造的收入来偿还债务的能力。现金的支付能力和偿债能力是企业健康发展的关键。一般按债务偿还期限分为短期偿债能力和长期偿债能力。
偿债能力的衡量方法有两种，一种是比较可供偿债资产与债务的存量，资产存量查过债务存量较多则认为偿债能力较强;另一种是比较经营活动现金流量和偿债所需现金，如果产生的现金超过需要的现金较多，则认为偿债能力较强。短期债务存量比率主要包含流动比率、速动比率、现金比率。
流动比率假设所有的流动资产都可以用来偿还流动债务，表示用多少流动资产作为偿还每1元流动负债的保障。一般，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强，但并不是流动比率越大越好，若比率过大资金被滞留在流动资产上，就不会得到更好的运用，影响资产周转，从而影响其盈利能力。通常国际上认为，当流动比率为2时，其偿债能力是较为充分的。从短期债权人来看，流动比率越高越好，对债务的保障程度高，但从企业经营者来看，货币资金不被闲置是目的，应将流动比率维持在合理水平。
从表1数据可知，在20之后，由于房地产行业受到限购令的影响，出现整体行业市场紧张的情况，万科企业股份有限公司也受其影响，流动比率有明显下降趋势，都达不到人们认为的理想数值2。之后的几年也一直是走下坡路，这在公司日后的发展趋势中值得关注，探其原因是否是应收款项等因素的影响。
速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债(2)
相对与流动比率，更进一步的有关变现能力的指标是速动比率。表示用多少速动资产作为偿还每1元流动负债的保障。计算速动比率是将流动资产扣除流动性不确定性较大的存货预付账款和一年内到期的非流动资产等项目，避免了流动比率的局限性假设，使短期债务的存量比率更可信。此项数据反映了企业运用随时可变现资产偿付到期债务的能力，是对粗略估计计算得到的流动比率的补充。一般情况，速动比率越高，企业短期偿债能力越强。该指标在1左右为佳，不同行业差别很大。
如表2所示，万科企业股份有限公司10年的速动比例非常乐观的达到0.5-0.6之间，而在20更是有明显的下滑，下一年又稍有回升，而去年再次下降。进一步说明近年来房地产行业受到国家政策性调控的影响，即使万科企业股份有限公司这样的行业领军企业，也因市场紧缩而面临严峻的形势。比较两组数据，我们能看出，在考虑了公司存货等变现金额和时间具有较大不确定性的因素之后，流动比率和速动比率呈现非常明显的差距，流动比率表现出来的良好偿债能力被大打折扣。同时可以看出指标较低公司的短期偿债能力较差，但与同行业相比属于正常现象，原因是房地产行业与众不同之处，其存货占流动资产的比率十分高，土地储备和待售房较多。而在年时，房地产市场的政策调控效果开始显现。对房地产市场造成了较大影响，导致企业销售乏力，大量资金被存货占据难以回笼，新建成的楼盘仍旧待售，就出现了速动比率明显下降的现象。 2. 长期偿债能力分析
长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力，它表明企业对债务负担的承受能力和偿还债务的保障能力，表明企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。长期偿债能力能反映公司资产质量和对财务杠杆的.使用程度。长期偿债能力的强弱，是反映企业财务状况稳定与安全程度的重要标志。其主要指标包括资产负债率、股东权益比率、产权比率等。
资产负债率表示企业对债权人资金的利用程度，是企业从债权人处筹集资金占企业全部资产的比重。
公司财务报告【篇4】
XX公司营运资金较充裕，公司自身资金周转已进入良性循环阶段，公司债务负担减轻，短期和长期偿债能力在增强，并处于同行业领先水平，XX公司偿债风险较低。
XX公司自身盈利能力提高，营业收入有了较大幅度的提高，销售费用、管理费用以及财务费用相对营业收入的增长幅度较小，公司毛利率提高，费用控制能力增强，经营管理水平优于上期，资产盈利能力增强。但营业成本增幅也较大，公司应进一步考虑对营业成本的合理有效控制。与同行业相比，公司多项盈利指标超过行业平均水平，反映公司较强的盈利能力。
与行业平均水平相比，XX公司营运能力强，资产总体质量较好，流动性和安全性较高。不过，公司还存在着一定的问题，如应收账款和存货的周转率近年来呈下降趋势，使公司资产周转率下降，资产进行经营的效率降低，XX公司需加强流动资产管理。
与行业平均水平相比，公司总体的获现能力是比较高的，说明公司经营回收现金情况还是比较理想的，公司获现能力比较高。但近年XX公司总体获现能力下降，单位资产创造的现金下降，这与XX公司存货和应收账款的周转率下降是紧密相关的。
总的来说，XX公司偿债能力和盈利能力在提高，运营能力和获现能力在下降，公司的总体经营情况较好。与行业平均水平相比，XX公司的经营管理能力仍是处于行业领先的。但XX公司近年的运营效率下降，公司需加强流动资产的管理，提高资产周转速度，提高经营的获现水平。目前，XX公司总体经营状况较好，总体趋势向好，未来仍会有较强的发展潜力。
公司财务报告【篇5】
一、积累素材，为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在撰写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件分类归档。
3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会，多让他们参加相关会议，使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议，了解各种情况，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。
二、确定报告分析的内容和范围
报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业知识的经营领导，提供的报告可以使用专业术语，叙述可以简练一点;而对财务专业知识比较陌生的经营领导，提供的分析报告尽量简述的详细一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告，可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告，分析人员在写作时，要准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再则，报告分析的若是公司的二级单位或项目部，分析的内容稍细一点，事项具体一些;若分析的对象是公司一级的，则分析力求精练，不能对所有的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串，应该集中地抓住几个重点问题进行分析，使读者感到新颖、简练、有力度。
三、确定财务报告分析的重点
确定财务报告分析的重点要依据读者(或领导)对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析报告让领导看后，他说：“你们的财务分析报告写的不错，很全面，应该说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的，可事实上，我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况，而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获管理者和使用者真正要了解的信息。
公司财务报告【篇6】
黄石邦柯科技股份有限公司
财务报告管理办法
第一章
总则
第一条 财务报告和财务分析是公司财务管理中一项极其重要的基础工作，为进一步规范财务报告体系，做好财务报告编制、分析工作，保证财务报告和财务分析能提供客观、准确、完整、及时的财务信息，提高公司财务管理水平，特制定本办法。
第二条 公司财务部为公司财务报告和财务分析工作的职能管理部门，具体工作由财务部门工作人员完成，公司各部门应积极配合，共同做好这项工作。
第三条 本办法的适用范围：公司的财务报告编制与披露。
第四条 本办法所称财务报告包括会计报表及其附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。
财务报告信息由各相关会计人员提供，财务部相关人员汇总编写，并经财务部主管会计审核上报。财务报告信息应在调查研究、认真分析的基础上编写。财务报告信息要求全面详细，有情况、有分析、有建议。季度财务报告信息应有重点地作扼要的分析说明。
第五条 财务部管理职责：
1、负责公司财务报告月报、季报、年报的审核、汇总工作；
2、负责公司个别报表、合并报表的编制工作和财务分析工作；
3、负责按照上级要求，对公司财务报告工作进行布置，并对公司各部门给予必要的工作指导；
4、负责财务报告（主要包括财务报表、财务情况说明书、会计报表附注等）的编制上报工作；
6、负责对公司的财务报告体系及财务分析工作做出规范；
7、负责全面了解公司生产经营全过程、各项经营指标、财务收支、签约合同等具体情况，履行财务监督职能，在月度会计核算业务结束前，对会计凭证进行审核，确保会计业务已完整、准确、客观计入当期；
8、负责牵头落实根据公司工作要求需要特别编制的专项财务报告和专项分析资料；
9、负责向公司领导提供财务报告和财务分析资料。
第二章 财务报告编制方案的提出及布置落实
第六条 财务部部长根据上级单位的有关要求，结合本单位具体实际，提出切实可行的财务报告编制方案。
第七条 财务报告编制方案经公司财务总监审核批准后布置落实。第八条 财务报告编制方案的布置落实:(1)由财务总监组织召开财务、审计、市场、供应、综合等相关部门负责人参加的公司财务决算工作布置会议，具体布置和落实财务决算工作；
(2)根据公司决算会议相关通知，明确决算编制工作的政策和要求，落实各有关部门的工作职责；
(3)与中介机构共同讨论确定决算审计的时间安排和配合工作，明确财务报告的内部审核程序和上报时间；
(4)财务部门根据决算会议安排，调整和制定正式财务报表编制计划，明确各有关工作的责任目标、部门和人员。
第九条 财务报告的编制要求。为了充分发挥财务报告的作用，财务报告的编制必须符合以下几方面要求：
（一）格式统一。按照国家统一会计制度规定编制财务报告。对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。
（二）数字客观。应严格按照国家有关财务会计制度规定，进行会计核算的合规性检查、报告前的资产清查、债权债务确认和资产质量核实等准备工作，做到账账、账款、账实、账证、账卡和账表相符，认真组织会计报告编制工作。不得弄虚作假，存在隐瞒收支情况。财务报表数据计算要准确，各表之间数字有勾稽关系的必须相互衔接。
（三）内容完整。对于按规定上报的财务报告中的各类报表要编制齐全，不得缺漏，对所有财务报表中包含的每个项目的数据，除未发生外，必须填列齐全，不得遗漏。编制财务报表后，要针对财务报表有关需要说明的事项，编写财务情况说明书，形成完整的财务报告。
（四）编报及时。按照规定的时间及时编制、上报财务报告，并按照股东单位和行业主管部门规定的时间和要求，按程序对外报送财务报告。
第三章
财务报告编制前的基础工作
为全面、客观地反映各部门的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，及时了解和准确掌握公司经营情况、经济效益、资产质量和资本保值增值情况，提高会计信息质量，在编制财务报告前，必须做好以下几个方面的准备工作
第十条 会计核算的合规性检查
（一）检查相关的会计核算是否按照国家相关会计制度的规定进行；
（二）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
（三）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计科目账簿之间的余额；
（四）对于国家相关会计制度未涉及到的有关交易及事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认及计量，并检查账务处理是否合理；
（五）检查是否存在因会计差错而需要调整的项目。一经发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时，应及时根据原始凭证实际情况进行调整，或向有关制证人员等询问办理调账。重大调账事项由经办人员上报财务部长及财务总监，经财务部长和财务总监书面批准授权后方可办理调账事宜。
（六）在会计期末的一个月之前，财务部应当关注以下重要事项，并将对当期有影响的会计事项报财务部长及财务总监：
1、以前审计调整及相关事项对当期的影响；
2、会计准则的变化及对会计报表的影响；
3、新增业务及对会计报表的影响；
4、对会计报表有重大影响的其他新发生的事项；
5、内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
（七）财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务部负责人审核，报总经理办公会审批后下达各相关单位执行。
对检查中发现上述问题的，应当按照国家相关财务会计制度规定公司相关财务规定纠正处理。
第十一条 资产清查：
（一）财务部门清查核实货币资金；
（二）综合部每月25日对材料配送中心的工具进行盘存，每季15日对材料配送中心的材料和公司的固定资产进行盘存。年终，综合部会同财务部门等对固定资产和存货等实物资产进行盘点，同时进行减值测试并编制资产减值报告。财务部门根据经审批的减值测试结果及资产减值报告进行相应的账务处理；
（三）对制作完工发出的产品成本进行清理核算，对产品制作过程中涉及成本的问题如设计人员设计、选型错误造成材料备件积压浪费，操作人员使用不当造成的损失等每月及时整理上报有关部门并依照成本进行处理；
（四）财务部门根据综合部提供的资产盘点报告，与财务账面数据进行核实；
（五）综合部调查盘盈或盘亏的资产，分析其原因，将分析报告提交总经理办公会进行审议。财务部门依据审议结果，对资产的盘盈盘亏进行相应的账务处理；
（六）财务部门根据投资减值测试报告及财务报告正确计算权益； 第十二条 账目的核对：
（一）关联方往来款项及交易金额的核对：
公司财务部门应于报告期末（每半年末和年末）向各关联单位发放关联往来款项对账单和关联方交易对账单（包括交易项目内容、交易额、毛利润等内容），各关联单位核实无误后在对账单上盖章确认。如有差异，双方应查找原因并进行必要的调整。
（二）外部往来款项的核对：
每半年末和年末，财务部应在会计报表编制前对本公司外部往来款项进行询证核实。对账应采用书面方式（可采用中介机构统一格式的询证函）进行。对账如出现差异，由财务部门通知相关业务部门配合查找原因并进行相应帐务处理。核对无误后，对账双方应在对账单据上盖章确认。财务部门应保留彼此盖章确认的对账单或其他证明性文件。
（三）财务部门负责与相关金融机构核实银行借款及应付利息；
（四）财务部部长负责核对总账和明细账，保证账账相符。
第四章
个别会计报表的编制
第十三条 个别会计报表的编报要求
公司财务部部长应根据统一制定并下发的报表编报方法和报表编制格式，编制本公司的会计报表。
第十四条 按照公司会计政策规定的结账日执行，不得提前或者推迟。结账日为公历每年的12月31日，季度、月度结账日分别为公历每季、每月的最后一天。
第十五条 财务总监对所编制的会计报表进行审核，审核要点为：
（一）报表格式及编制方法是否正确，是否符合国家统一的会计准则和会计制度以及公司的相关规定；
（二）报表数据来源是否正确，是否系根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料来编制，并且无漏报或者任意取舍；
（三）报表表内及表间勾稽关系是否正确：
1、会计报表内有关项目的对应关系；
2、会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；
3、会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。
第十六条 编制并审核无误的会计报表应交董事会集体决议讨论后由董事长批准。
第五章
合并会计报表的编制
第十七条
公司应统一公司和所属子公司所采用的会计政策及会计期间。当子公司所采用的会计政策或会计期间与公司不一致时，子公司必须按照公司统一的会计政策既会计期间对其会计报表进行必要的调整。
第十八条 合并范围：公司应当以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。
（一）应当纳入合并财务报表合并范围的被投资单位： 母公司应当将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。
（二）母公司控制的特殊目的主体也应纳入合并财务报表的合并范围。第十九条 合并报表编制方法详见《黄石邦柯会计核算办法》
第六章
会计报表附注的编制
第二十条 财务部部长应针对编制完毕并经审核的会计报表来编写报表附注。附注的编写要符合会计准则、上市公司信息披露的相关规定及公司财务部门相关规定的要求。
第二十一条 财务部其他相关会计人员及公司其他相关部门人员应配合进行报表附注的编写，提供所需的相关数据和信息。
第二十二条 编写完毕的报表附注应由财务总监进行审核，审核要点为：
（一）附注是否符合相关会计准则的规定；
（二）附注是否符合证券监管机构对上市公司的财务报告的信息披露要求，披露是否充分、规范；
（三）附注中相关数据是否与会计报表相应数据一致。
第十八条 编制并审核无误的会计附注应交董事会集体决议讨论后由董事长批准。
第七章
财务报告的报送与披露
第二十三条 报送与披露的时间要求
（一）财务报告对外报送与披露的时间为：
1、财务报告应当在每个会计结束之日起四个月内完成编制并披露。
2、中期财务报告应当在每个会计上半年结束之日起二个月内完成编制并披露。
3、季度财务报告应当在每个会计第三、第九个月结束之日起一个月内完成编制并披露。第一季度报告披露的时间不得早于上一报告的披露时间。
（二）每月10号财务部及时、准确编报会计报表，及时整理会计档案，完成装订、归档。并负责财务报表的对外报送。
第二十四条
公司对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、报表所属或者月份、报出日期，并由财务部部长、财务总监、董事长签名并盖章。
第二十五条 报送对象：
（一）对外报送对象为：税务、财政、金融及其他有关部门或单位。
（二）内部报送对象为：财务总监、审计部、公司总经理、董事长等。第二十六条 财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。
第二十七条 财务报告的归档
财务部门将公司对外提供的财务报告电子及实物及时整理归档，并按有关规定妥善保存。
第八章
财务分析
第二十八条 财务分析要求：
（一）提高预测水平。公司应根据职责分工，跟踪分析企业所处行业、所在区域的发展态势，实事求是分析各种因素对目标计划的影响，早调查、早研究、早报告、早决策，争取主动。
（二）突出重点，定性与定量分析相结合。根据重要性原则，财务分析内容应有侧重，抓住对公司效益影响较大或起关键作用的收入及成本要素，在文字分析的同时，应作详细的量化分析，不能仅仅停留在数据表面，对深层次的影响因素进行剖析。
（三）运用科学方法。公司财务部门应认真编写财务情况说明书和财务分析，对本的经营成果、财务状况等情况进行阶段性小结，以财务指标和相关统计指标为分析的主要内容，适当运用趋势分析、比率分析、因素分析等方法，进行横向、纵向的比较与评价，重点反映各项指标的变动情况及主要影响因素。
（四）加大成本分析力度。公司应进一步加强成本管理，逐一分析导致成本费用增加、单位变动成本上升、个别费用变动较大的各种因素，查找成本管理中存在的问题，并提出针对性建议措施。在成本分析的同时，注意运用成本效益原则，以公司效益为先。
（五）加强与各职能部门间的协调。财务部门在进行财务分析时，对涉及生产量、人员及工资、工程投资等方面的指标，应与相关职能部门进行沟通，口径一致，避免出现统计及分析口径的差异。
（六）加大对财务分析的管理力度。逐步完善财务分析信息反馈制度，及时将分析情况反馈给各相关职能部门。力求提高财务分析编报质量，充实分析内容，对在财务分析工作中不予配合、财务分析质量不高且不予整改的单位和相关人员，将给予通报批评。
第二十九条 经营财务分析应主要包括以下内容：
（一）经营及财务情况的总体评价。包括生产量、收入、成本费用、利润总额的实际完成情况和全年计划执行情况。
（二）生产经营的基本情况。应分析当月生产量同比增减情况，市场、经济、环境、政策等变化情况，以及这些因素对本公司经营目标的影响。
（三）利润实现和分配情况分析：
1、收入分析。同比增减及主要影响因素分析，包括生产量、综合单价、主营收入结构变动等情况分析，及时发现问题，提出建议措施及有针对性的收入管理措施。
2、成本费用分析。同比增减及主要影响因素分析，及时发现问题，提出建议措施及有针对性的控本措施。
3、利润及利润分配情况。同比增减及主要影响因素分析，分析利润分配情况。
4、会计政策变更、会计估计变更的原因及其对利润总额的影响数额。执行新会计准则对利润总额的影响数应单独列示说明。
（四）财务状况分析
分析当期财务状况的增减变动情况及原因，对出现的异常波动原应重点说明。
1、现金流情况分析：分析经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。这项工作由财务部、综合部、市场部、供应部共同分析。
2、资产情况及结构分析：应收账款、其他应收款、存货、长期资产等是否有重大变动，分析变动原因。
3、负债情况及结构分析：长短期借款、应付账款、其他应付款等是否有重大变动，分析变动原因；重点分析公司的偿债风险，关注三年以上应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未支付原因。
4、损益情况及结构分析：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等是否有重大变化，分析变动原因。
资产、负债、所有者权益项目中，如当月与上月数据变动幅度达30%，且占报表日资产总额5%以上的，应详细分析原因。
（五）主要财务指标情况分析
1、偿债能力分析。包括短期偿债能力和长期偿债能力分析，通过对流动比率和资产负债率等财务指标的分析，揭示公司财务风险的大小。
2、盈利能力分析。一般反映企业盈利能力的指标有：收入成本率、成本费用利润率、营收利润率、资本保值增值率、净资产收益率等，盈利能力分析是企业财务结构和经营业绩的综合表现。
3、资产运用效率分析。通过对存货、应收账款、流动资产、固定资产、总资产周转率等资产运用效率指标分析，对公司总资产或部分资产额运用效率和周转情况作出评价，评价公司收入与各项营运资产是否保持合理关系等。
（六）全年计划执行及完成情况分析。主要分析各项生产经营指标计划执行及完成情况，对未完成原因进行分析。三季度末应对全年计划预计完成情况进行预测分析。
（七）存在问题的分析及对策建议。根据对收入、成本费用、利润及资产、负债、所有者权益的全面分析，找出存在问题，并提出建议措施。对当期财务状况、经营成果和现金流量等有重大影响的事项，应在财务分析中予以说明。
第三十条 对根据公司工作要求需要特别编制的专项财务报告和专项分析资料，由综合部负责落实，需要相关职能部门配合完成的，由综合部统一安排，提前布置，共同完成专项报告分析工作。
第三十一条 财务分析时需要各职能部门提供的相关基础资料，由财务部和综合部人员提前要求。每月十五日，财务部负责将月度财务情况分析报告呈送总经理批阅。
第九章
相关人员的责任考核
第三十二条 相关人员未按本办法规定，切实做好资产清查、账目核对等报告编制基础工作的，扣考核分；
第三十三条 报表编制人员未按相关规定编制（写）报表及附注或编制（写）错误的，扣考核分； 第三十四条 审核人员未能通过审核发现报表或附注编制（写）错误的，扣考核分；
第十章
附则
第三十五条 本办法自批准之日起施行。第三十六条 本办法由公司财务部负责解释。
公司财务报告【篇7】
各位领导、各位代表：
大家好！
按照会议安排，我就2003年度公司财务报告编制的意见，提交给与会代表，供大家在工作中遵照执行。
一、认真执行新会计准则和相关规定
自从上市以来，公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、《企业会计制度》和国际会计准则。2003年，国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中，与中国石油相关的主要有以下内容：
（一）新修订的《企业会计准则—资产负债表日后事项》
为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露，提高会计信息质量，财政部对《企业会计准则—资产负债表日后事项》（财会字[1998]14号）进行了修订。从2003年7月1日起实施。与原准则相比，新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法：原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间，利润分配方案中分配的股利，视同资产负债表日后调整事项，作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目；新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项，现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露。
股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则，中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致，减少了报表转换调整事项，但仍存在的细微差异是，中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示，国际准则下只是在报表附注中进行披露。
（二）财政部发布的有关会计处理规定
财政部针对《企业会计制度》和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题，于2002年10月9日和2003年3月17日下发了《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答
（一）》（财会[2002]18号）和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答
（二）》（财会[2003]10号）文件，做出了明确解答，在我们编制财务会计报告中需要关注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则
地区公司对固定资产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点，一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限，分别按照相应的规定进行会计处理，因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用；二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会上已经明确。
2、无形资产摊销日期的确定原则以及价值摊销的核算方法
无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,处置无形资产的当月不再摊销。无形资产摊销的起始和停止日期为:当月增加的当月开始摊销；当月减少的当月不再摊销。这里需要注意两点，一是这一规定与固定资产开始、停止计提折旧的时间点不同；二是购置的无形资产，如土地使用权、专利产品等，必须在取得时确认为无形资产并按规定年限摊销，而不是投入使用时再摊销。
自用的无形资产,摊销的无形资产价值计入当期管理费用；出租的无形资产(即转让无形资产使用权),摊销价值计入其他业务支出。
3、与关联方之间发生的应收款项计提坏账准备的原则
《企业会计制度》规定:除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。但这一规定并不意味着地区公司对与存续企业之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。地区公司与存续企业之间发生的应收款项与应收其他企业的应收款项一样, 应在充分协商并兼顾双方利益的前提下，在期末时分析其可收回性,并按照个别确认法预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,按照股份公司规定的程序确认、计提相应的坏账准备。
4、股权转让收益的时间确认
地区公司转让股权收益的确认,应采用与转让其他资产相一致的原则,即以被转让股权的所有权上的风险和
报酬实质上已经转移给购买方,并且相关的经济利益很可能流入地区公司为标志。在会计实务中,只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时,才能确认股权转让收益。这些条件包括:出售协议已获股份公司有关部门批准通过；与购买方已办理必要的财产交接手续；已取得购买价款的大部分(一般应超过50%)；地区公司已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。这里要特别强调的是,如果有关股权转让需要经过国家有关部门批准,则股权转让收益只有在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才能确认。因此，地区公司对外投资、股权转让事宜应严格按照股份公司有关规定处理。
5、地区公司以非现金资产对外投资时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法
地区公司按照股份公司有关规定，以非现金资产对外投资，应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分情况进行会计处理：（1）对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额，与原规定相同，即按规定的期限摊销，减少当期投资收益；（2）对于初始投资成本
小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，要求直接将全部差额一次性记入资本公积，即直接增加权益，不再确认投资收益。请大家注意，新规定与原规定完全不同，原规定是通过分期摊销增加当期投资收益处理。地区公司以现金对外投资，采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，也比照上述原则处理。请涉及到此业务的地区公司予以重视。地区公司对外投资已按原规定进行会计处理的，不再做追溯调整，对其余额应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止；本规定发布之后，地区公司新发生的对外投资，按上述规定进行会计处理。
6、违约补偿收入确认时间
地区公司在经营过程中应收有关方面的违约补偿收入,应在有确凿证据表明符合收入的定义,相关的经济利益很可能流入地区公司并能可靠计量时,才能确认为其他应收款和营业外收入。在会计实务中,违约补偿收入应在得到违约方的确认或认可,并且有足够证据表明经济利益很可能流入地区公司，且能可靠计量时才能予以确认。在没有取得违约方的认可,也没有取得相关证据之前,不得确认为一项资产,也不得确认为当期营业外收入。
7、外购软件的核算
地区公司对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件和单独购买的软件，均应当作为无形资产核算，并按会计制度规定的期限平均摊销。
除上述规定外，解答中还涉及固定资产后续支出、存货跌价准备的转销和结转、关联交易、合并报表、承诺事项等的处理规定，根据我国目前的会计法规体系，该解答属于国家统一会计制度的一部分，请各地区公司认真组织学习并贯彻实施。
（三）财政部和股份公司对对外捐赠的有关规定
2003年3月19日，财政部印发了《财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企[2003]95号），对企业对外捐赠财务
建工程转资时，同时仍应按照其中使用返还的安保基金、技术开发费的金额，一次性计提累计折旧。
5、合并报表
按照股份公司合并报表会计政策规定，直接或间接拥有超过50%权益性资本，或可控制其经营活动的子公司纳入合并报表。今年大连西太平洋石化公司、中油和黄信息技术有限公司等继续采用权益法核算，但不纳入合并报表范围。
编制合并报表的单位，应严格按照《合并会计报表暂行规定》的规定抵销内部未实现利润，规范运作，并保持一贯性，不得随意调整合并口径，并按2002年决算的要求上报母公司报表。
根据集团公司要求，对于资产归属于集团公司、由股份公司代管的庆阳石化、宁夏大元等炼化企业的财务会计报告，从今年起，先由股份公司按规定程序审核后再转报集团公司。
6、坏账核销
地区公司应严格按照《关于印发债务重组和坏账核销管理暂行办法的通知》（石油财字[2002]29号）的有关规定，作好坏账核销工作。对于单笔金额在5万元以下，形成时间在1999年以前，有证据表明确实无法收回，且全额计提了坏账准备的欠款，根据成本效益原则，各地区公司可视坏账做核销处理，但应同时报股份公司清欠办备案。
7、工资提取及福利费支出
各地区公司在提取工资总额时，不得出现计划外提取现象发生，并合理控制进度，避免同期对比波动异常。对国际准则下的外雇工所发生的劳务费应列入到损益表的员工工资及福利费支出项目。不能将应列入福利费的支出在成本费用核算，并且福利费支出不得出现赤字。
8、干井核销及费用化
在干井核销及费用化处理问题上，要求各油田公司按季度进行单井分析，也可根据历史资料确认一个成功率，根据这个成功率将本期探井支出及时予以资本化和费用化。
>三、科学规范地进行会计核算
1、重视确认、计量工作
国际惯例中的会计是一个包括由确认、计量、记录和报告四个环节组成的完整系统。长期以来我们财务人员一直比较重视“记录”和“报告”这二个环节，而对确认和计量工作重视不够，使会计人员对生产经营、市场销售缺乏了解。这是我们会计核算的薄弱环节。随着市场经济的发展，会计的角色也随之发生了变化，客观上要求会计人员对确认、计量、记录和报告的全过程进行控制，提高会计人员的职业判断能力。1998年的《股份有限公司会计制度》和2001年的《企业会计制度》，特别是若干会计准则，包括了会计的计量、确认等过去认为是财务制度规定的内容。股份公司成立以后，我们一直强调财务管理的职能应当从核算向管理分析、决策支持转变，财务会计集中核算为这种转变提供了可能。这大大加强了会计的确认、计量工作，完全符合新制度新准则的要求。
几年来，我们的计量、确认工作有所加强，但仍需提高。个别地区公司日常对当期资产、负债和损益有重大影响的会计事项确认、计量、核算不及时，而主要集中在年底进行处理，如油气开发支出、探井等未严格按照实际工程进度确认已发生的支出，造成资产不实、成本变动异常，各月度损益波动不合理。各地区公司对会计事项应及时进行确认和计量。
2、正确使用会
计科目，规范其它应收款科目核算各地区公司应加快结算进度，控制应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的增长。其它应收款科目核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括地区公司支付的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付款性质而按规定转入的预付账款等。要严格区分其他应收款和预付账款的核算范围，属于预付账款核算的工程款、材料款等不应列入其他应收款。
3、及时签认内部购销及往来账款
各地区公司必须严格按照股份公司《关于印发中国石油天然气股份有限公司内部产品劳务购销及往来核对管理办法的通知》（[2000]179号）文件精神及决算会议要求，在认真做好内部购销及往来对账签认工作的基础上，真实、准确、完整的填报内部购销及往来报表。板块间的产品互供价格，没有总部的批文，不能人为地调整。
购销及往来双方应密切配合，认真核对购销产品所属板块及数量、金额，严禁串板块填报。各单位应在确保金额无误的同时，严格核对购销产品数量，避免因数量差异导致价格异常波动，对于价格明显偏离市场价的，应说明原因。为保证账表一致，双方要负责任地签认。同时，各单位要将经双方单位签认的《股份公司内部单位购销签认单》和《股份公司内部单位往来签认单》整理留存，以备查证。
同时，各地区公司要按规定认真做好包括与集团公司所属企业往来款项的核对工作。
4、存货管理和成本结转方法应保持一致
各地区公司应全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符，对盘盈盘亏金额较大的应在财务情况说明书中详细说明。存货计价采用加权平均法。产成品存货数量、金额必须与计划部门核对，出现差额应说明原因，要求产、购、销、存平衡。半成品的价格确认必须要符合一贯性原则，不得随意变更。不得随意改变存货成本结转方法，我们发现个别地区公司在完成预算指标的情况下，为减轻下年度的生产经营压力，随意改变存货成本结转方法，多结转存货成本记入当期损益，造成存货金额不实，利润虚减。如果根据客观情况，确需调整存货成本结转方法的，必须报经总部批准。
5、及时办理在建工程转资
对已经达到预定可使用状态还未进行竣工决算的资产，必须按《企业会计制度》的有关规定核算。各地区公司要加强内部部门间的沟通协调，及时办理转资手续。转资前，要对在建工程项目进行清理，规范使用有关会计科目，特别是在建工程用料是否及时入账，炼化地区公司在建工程用料进项税转出问题等要及早清理，以提高资产核算的准确性。
同时，地区公司要进一步完善固定资产管理工作，加强实物管理部门与财务部门的沟通，认真落实固定资产盘点，及时办理固定资产报废、变价处理手续，并及时进行相应的会计处理，确保固定资产“账账、账卡、账物”相符合。
6、规范销售公司批发零售业务核算
为规范炼油销售业务核算，提供真实、有效的信息，股份公司下发了《关于印发中国石油天然气股份有限公司销售公司批发零售业务核算管理办法（试行）的通知》（石油财字[2003]217号），要求对炼油销售业务类型中的批发和零售业务实行分开核算，分别填报损益及成本费用类报表，完成账务系统与报表系统的一体化。
7、规范成本、费用核算
各地区公司应严格按照股份公司《关于下发“成本、费用核算与管理办法”的通知》（油财字[2001]第407号）规定进行成本核算，不得根据预算预提、摊销各项成本费用；成本、费用要在发生时及时确认，不得提前、推迟或随意调整各项支出的核算项目；必须严格划分营业费用、管理费用、制造费用的界限，不得随意改变列支渠道；季节性生产企业在停工期内的费用，应采用预提、待摊的方法，由开工期间的生产成本负担，不得计入停工损失，也不得计入当月生产成本后转入销售成本和存货成本。
8、进一步规范关联交易核算
对于关联交易的核算，除去年决算规定的以外，今年强调：对同一存续企业的往来挂账，必须认真签认，不得应收应付同时挂账。各地区公司关联交易应抓紧结算，尽可能降低预提费用余额，预提费用的计提和待摊费用的摊销应按有关规定执行。要根据业务性质分明细项目核算关联交易，不得一笔计入管理费用“其他”项。
根据各月度财务报表审核、普华现场审计和审计部门的经验，部分地
区公司由于关联交易签订滞后等原因，造成关联交易等核算时出现按预算、计划或历史经验计量入账的不规范现象。希望各地区公司加强与存续企业的沟通协调，加快协议的签订进度，避免因协议签订滞后而影响会计核算的准确性和及时性。9、进一步作好税收核算工作
随着《企业会计制度》、新会计准则的颁布实施，以及股份公司业务的持续重组整合，会计与税收的适当分离已经不可避免。希望各地区公司树立良好的税收筹划意识，加强税收政策学习和理解，对当期需要取得税务部门批复的资产报废事项及时汇报、沟通，进一步提高纳税工作特别是所得税清算工作的效率和质量。结合实际情况，本年决算应着重做好以下几项工作：（1）做好财务会计与税务会计核算的差异调整
各地区公司要按照去年决算会的要求，做好固定资产减值准备的纳税处理和备查账簿的设置工作，确保规范纳税并维护公司的利益。
（2）需要当地税务部门予以确认的重要支出项目
（3）按规定及时做好返还税款的核算
（4）补缴以前年度税款的列支
各地区公司涉及补缴以前年度税款的，如属于因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，视同重大会计差错，上报总部专项处理。对于因偷税而支付的罚款，应计入支付当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益。对于其他原因补缴以前年度的税款，根据重要性的核算原则，在本期相应的会计科目进行核算。
10、真实、准确反映清欠工作成果
近几年来，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了较大成效。但在具体执行过程中也出现了一些问题，应引起各地区公司的重视，现将有关要求明确如下：
（1）严禁为了完成清欠指标而采取少计或不计销售收入的行为，以及随意调整账龄行为。对于往来核算科目，应按照会计制度规定在会计报表中分析填列，严禁将应收（或应付）账款科目余额和预收（或预付）账款科目余额直接相加后填列在一个报表项目中。
（2）各地区公司应按照《关于进一步规范清欠费用管理的通知》（石油财字［2002］112号）中规定的依据和标准计提清欠费用，设立专门明细科目核算清欠费用，允许各地区公司清欠费用年末暂时保留余额。计提的清欠费用一定要用于奖励清欠有功人员，不得用于普遍发放奖金。
（3）债务重组收回的实物资产应及时入账，以真实反映公司的财务状况。
（4）已核销坏账应做到账销案存，并纳入年度清理计划，继续催收欠款，并按石油财字［2002］112号的规定计提清欠费用。
四、及时准确编报财务会计报告
1、财务会计报告填报要求
各地区公司以股份公司财务部的决算批复数作为期初数。2003年发生业务重组的地区公司，资产负债表的期初数留在原单位，新分离出来的单位不填列期初数，划入作为本年增加，划出作为本年减少，期末数填列各自的实际金额；损益表分别填列各自的本期发生数，上年同期数留在原单位。
这里要特别强调，各地区公司要重视国际准则财务报表的编制工作，国际准则下的有关费用明细项目必须和中国准则下的金额保持一致。虽然历年决算会都强调这个问题，但从实际执行情况看，各地区公司往往只是注重中国准则的会计核算和编制，对于中国准则转换到国际准则的会计核算上重视不够，出现的问题较多，给信息披露和分析工作带来一定难度，希望引起各地区公司的高度重视。
2、财务会计报告上报时间要求
股份公司上市后，各方面对会计信息及时性的要求越来越高，对此大家一定要有清醒的认识。2002年和2001年度决算，我们按照管理层的要求，分别比上年决算提前10天完成决算，满足了会计信息及时性的要求。今年，我们要再接再厉，按照管理层的要求，比2002年度再提前10天完成决算。各地区公司财务会计报告的具体上报审核和汇报时间将另行通知。
3、财务会计报告分析要求
去年决算会议上，我们强调过财务分析的要求，因为这个问题非常重要，还需要进一步强调。财务会计报告分析作为财务会计报告的一项重要组成部分，各地区公司都要予以高度重视。分析数据要有理有据，定量、定性分析相结合，文字简明扼要，找出生产经营过程中的潜力和不足，深入贯彻“两个延伸”的指导思想，为公司生产经营管理提供决策支持。
2002年度决算时，财务部将“财务情况说明书”的内容和格式统一下发执行，但个别地区公司仍沿袭以前的传统模式。今年，结合以前年度的经验，本次决算会后财务部将下发“财务情况说明书”的编写要求。请各地区公司严格按照下发的格式、内容编报。
4、地区公司总经理和总会计师要对年度财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责
根据《会计法》及《企业财务会计报告条例》和国际会计准则等相关规定，按照股份公司的要求，从2002年度决算起，包
括今年的中期（6.30）决算，我们都要求地区公司的总经理（CEO）和总会计师（CFO）要在《声明书》上签字，对本会计期间的财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责，并承担相应的责任。这里要特别强调的是，地区公司的总经理、总会计师是本单位财务会计报告的第一责任人，出现问题要承担首要责任。从已经要求的两次看，绝大多数地区公司的领导都及时签字上报，但也有个别地区公司的领导没有及时签字上报，当然这里面有人员配备方面的原因，但也有一些是执行中的问题。请各位领导高度重视这项工作。这不是一个形式问题，在《声明书》上签字，目的在于强化地区公司总经理和总会计师的责任意识，这也是对各位领导负责。五、积极配合年终审计
1、会计资料的准备要求
2003年年终审计初步定于2004年1月8日开始，希望各地区公司务必在此之前，准备好各种会计资料，并编制完成合并报表和明细表以及母公司报表和明细表。
2、内部对账要求
各地区公司与股份公司总部的7对内部往来科目年底对账工作要求如下：各地区公司在收到总部下发的12月份对账单后，要认真核对，如有差异应立即通知总部财务人员；在核对一致之后，如果因利润变动或其它原因，变更了内部科目，应立即将记账凭证传真至总部，并通过电话说明和确认，以确保总部及时调整。财务部相关处室将密切配合地区公司作好内部对账工作。
3、会计报表的变更要求
股份公司规定，对于现场审计中发现的问题，无论金额大小，在与中介机构协商一致的基础上地区公司都应予以规范调整。对于审计过程中会计报表变更的要求，与去年决算会的规定一样，对已经审计的数字不得随意改动，如果确实存在重大错误需要修改，必须经普华审计人员认可。修改的方式应限于针对个别数字，由会计处在原来该地区公司上报报表的基础上进行修改，尽量避免采取重新上报整套报表的方式。
各地区公司要充分认识到按时上报报表的严肃性，严格按规定时间上报，并尽量杜绝报表上报后的修改。
4、重点审计的有关事项
与往年要求一样，一是内部购销及往来。要求核实业务板块、产品数量单位，准确填报产品数量；二是销售收入和销售价格的确认；三是成本、费用核算；四是资产管理。全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符；五是往来
款项核对。重点审计应收账款、其它应收款、应付账款和其它应付款的增减变化及是否存在投资挂往来等问题；六是税费上缴。
5、年终封账时间
关于年终封账时间，考虑到实施集中核算后，地区公司为编报下一年度1、2月份快报而重新建账核算的难度较大，经研究决定，各地区公司在财务报告通过总部审核后，即可根据业经审核后的财务数据封账年结，不需要等总部批复文件下发后才正式封账。
六、加强财务报告控制，确保会计信息质量
财务报告控制属于内部控制，按照国际通行看法，内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为达到营运的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。由此可见财务报告控制是内部控制的一个极其重要的内容，目的在于保证报告的可靠性，确保会计信息质量。
我主要谈一谈财务报告控制。这里的财务报告不仅包括公司对外报告，也包括公司内部报告。对外报告主要有按照《会计法》、《企业财务会计报告条例》、国内会计制度、准则和国际准则等要求编制的报告，这些大家都比较熟悉，不再赘述。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。要求准确公允反映资产的交易和处置，所有的收支活动、资产处置要有合理的授权。对财务报告应由有关部门或人员妥善保管，在规定期限内任何人不得随意篡改或销毁。
股份公司上市地之一的美国也很重视财务报告控制。2002年美国在相继出现财务造假、误导投资者的丑闻之后，出台了萨班斯—奥克斯利法案。该法案明确了公司CEO和CFO的责任，并加重了刑事处罚。该法案要求，向SEC(美国证券交易委员会)提交报告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交个人保证书，对报告的真实性和准确性以个人名义做出保证。这实质上是对公司治理结构的约束，促使公司层层落实责任，从而确保会计信息的真实完整。股份公司要求地区公司总经理和总会计师在《声明书》上签字，就是执行该法案的这一规定。该法案对信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次复查发行人包括其财务报表在内的披露信息，要求发行人更加迅速及时披露有关财务状况的重要信息，特别要求披露公司内部控制机制等。该法
案已经并将继续对公司治理结构方面产生积极影响，促使公司建立和维持一个有效的内部控制机制，确保公司的重要信息能被及时、准确、充分的反映。同志们，去年的决算工作，在地区公司各级领导的高度重视和财会人员的共同努力下，克服时间紧、任务重等诸多困难，我们顺利完成了公司决算的编制工作，并按规定时间向资本市场披露财务信息，受到公司董事会、管理层的肯定。今年的决算工作较以往的决算工作相比，时间要求更紧，希望大家能够继续发挥以往的拼搏精神，共同努力，全面、及时、准确反映中国石油一年的经营成果，圆满完成今年决算工作。
谢谢大家！
公司财务报告【篇8】
1、全面推行财务预算管理，严格按照财经纪律进行会计核算。
今年是酒店实行预算管理的第三年，我们在认真分析总结前两年预算执行结果的基础上，调整思路，重新对费用预算项目进行细化，制定出较为详细的年度经营预算。在酒店每月经营效益分析会上，将各部门主要营收及费用指标完成情况以投影图表的形式和上年比，和预算比，帮助部门了解掌握与管理目标的差异，找寻差异原因，进而改进管理工作。从实施效果来看，各部门经理对本部门成本费用管理的关注程度提高了，费用控制意识更强了，也为酒店领导决策提供了参考依据。在日常工作中，我们带领部门全体人员严格遵守国家财务会计制度、税收法律法规和酒店及管理公司的财务规章制度，从原始凭证审核、记账凭证录入、到会计报表编制;从各项税费的计提到税收的上缴;从资金的及时入账到规范支付等，会计人员都努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，保证了会计信息的真实性和准确性。
2、统筹资金管理，合理调配使用，保证现金流量处于良性循环状态。
今年由于受整个市场大环境影响，经营较上年出现下滑，仅上半年现金流入量就较上年同期减少近110万元。加之工程付款及管理费上调，资金需求日益增加，给酒店经营周转带来了很大困难。部门想方设法多渠道筹措资金，加强计划性管理，分轻重缓急，合理安排资金使用。在保证酒店正常经营所需资金的同时，超额完成了饭店管理公司下达的现金流量指标。
3、发挥财务监督、管理职能，增强财务服务意识。
现代企业财务管理要求，财务不仅仅是传统意义上的“管家”，更重要的是发挥它的监督职能作用。我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升。今年我们对酒店的资产特别是流动资产进行了从购入到使用全过程监管。定期安排财务人员对经营部门流动资产使用情况进行盘核，确定合理损耗率，避免管理不当产生的流失。在完成日常工作的同时，我们还代表业主方对工程账务进行管理。本着对业主方负责的态度，我们多次就工程质量问题与施工方进行交涉，严把工程款支付关。既维护了业主方权益，也为酒店设施设备的更新改造在资金方面争取了一定的空间。对工作中出现的新问题，我们从财务角度上提出合理化建议，制定有效的措施，先后出台了《停车场收费管理规定》、《酒店物资申购分类填报规定》、《销售部客户积分奖励及返佣管理方法》等。完善了工作制度，弥补了管理漏洞。与此同时，我们还注重与各部门间的沟通与配合。今年分别同前厅、销售、客房、餐饮等部门就会议结帐、应收帐款催收、预定客人信用卡担保、就餐客人发票兑奖、客房布草洗涤等问题先后五次召开专题协调会，讨论解决方案，理顺了工作流程，提高了工作效率。
4、加强对应收账款的管理，保障酒店资金安全完整。
应收账款是酒店的一项重要资产，资金回笼速度在一定程度上反映出资金的风险性。_年随着酒店协议公司客户市场的拓展，挂账单位数量也随之上升，到12月底已达79家，给部门应收账款管理带来了很大压力。为了保障酒店资金能够安全、准确、快速回笼，我们在管理方面主要采取以下措施：一是从制度方面规范、约束。制定了20_年业务员绩效考核办法，明确应收账款回款额同业务员绩效奖励挂钩，促进了业务部门催收账款。二是在用人方面，部门专门挑选了在思想上、业务上都比较成熟的人员担当此项工作。为了方便协议公司结账，我们还重新调整了该岗位工作时间，保证公司客户随时结账的要求。三是重视与协议单位联系沟通，及时向业务部门反馈信息。每月计财部分月初、月中两次将各单位欠款情况向业务部门通报，积极协调解决相关问题。由于措施得力，酒店开业三年来，未出现过任何一笔呆账坏账。截止12月底，应收账款回款率基本达到95%，保障了酒店资金的安全完整。
5、注重自身学习提高，抓员工培训，打造学习型财务团队。
新形势下，对管理人员自身素质要求越来越高。为此，在正常工作之余，我挤出时间先后学习了《企业会计准则》、新的《企业所得税法》、《管理人员执行手册》、提高公司执行力的管理方法《说到做到》等书籍，努力提高自身专业及综合管理理论水平。同时部门始终将对员工的培训当做一项重要工作来抓，专门安排经理助理强化培训工作。除培训员工掌握业务技能外，着重培养财务人员良好的职业道德，帮助他们树立正确的人生观、价值观，鼓励员工积极参加各种专业技能培训，并为他们创造条件。通过学习，我们财务人员的价值取向、工作思路、业务水平等都有了明显的改进。目前已有3人通过了上海市会计人员资格认证考试，取得了相关证书。
6、做好市场考察，降低采购价格，及时高效完成采购任务。
为了准确把握市场动向，了解市场行情，有效控制采购价格，我们坚持每月两次组织有关人员考察原材料市场，合理确定供应商结算价格。此外部门加强了采购工作计划性，能自购的物资避免叫货，尽量减少中间环节。采购单价基本保持微涨或持平，部分工程配件、办公用品采购单价还有所下降。部门始终将提高采购效率当做日常工作的一个重要目标，根据各部门的要求，合理安排采购时间，在规定时间内，完成各项采购计划。全年共计完成采购项目3200余项，金额达165万元，完成率为99。9%。
7、定期价格公示，接受各方监督。
20_年我们在物资采购价格管理方面做了新的尝试，每月将上一月的主要物品采购价格汇总、制表，在员工通道公示，接受员工及各方面的监督。一年来已累计公示12次，做到采购价格透明公开，收到了良好的效果。
二、存在问题及下一步工作思路：
20_年虽然各项工作取得了一定的成绩，但仍有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理上，在各项成本费用控制细化上，在物资采购质量把关等方面都还有所欠缺。如何更好地发挥财务监督管理职能，提高资产使用效果，争取酒店效益化，这些应该是09年财务管理要重点思考和解决的问题。为此，20_年我们将建立健全资产管理制度，将资产管理责任落实到人。加强对物资申购环节的管理，用制度形成物资申购、使用、报废到重新添置的一整套程序的完整闭合。
面对新的一年，我本人有信心，带领计财部全体人员，加强业务知识学习，增强服务意识，充分发挥财务监管职能，争取把工作做细、做实、做出成效。
公司财务报告【篇9】
各位领导、各位代表：
大家好！
按照会议安排，我就～公司财务报告编制的意见，提交给与会代表，供大家在工作中遵照执行。
一、认真执行新会计准则和相关规定
自从上市以来，公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、《企业会计制度》和国际会计准则。～年，国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中，与中国石油相关的主要有以下内容：
（一）新修订的《企业会计准则—资产负债表日后事项》
为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露，提高会计信息质量，财政部对《企业会计准则—资产负债表日后事项》（财会字[1998]14号）进行了修订。从～年7月1日起实施。与原准则相比，新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法：原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间，利润分配方案中分配的股利，视同资产负债表日后调整事项，作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目；新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项，现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露。
股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则，中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致，减少了报表转换调整事项，但仍存在的细微差异是，中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示，国际准则下只是在报表附注中进行披露。
（二）财政部发布的有关会计处理规定
财政部针对《企业会计制度》和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题，于2002年10月9日和～年3月17日下发了《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答
（一）》（财会[2002]18号）和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答
（二）》（财会[～]10号）文件，做出了明确解答，在我们编制财务会计报告中需要关注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则
地区公司对固定资产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点，一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限，分别按照相应的规定进行会计处理，因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用；二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会上已经明确。
2、无形资产摊销日期的确定原则以及价值摊销的核算方法
无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,处置无形资产的当月不再摊销。无形资产摊销的起始和停止日期为:当月增加的当月开始摊销；当月减少的当月不再摊销。这里需要注意两点，一是这一规定与固定资产开始、停止计提折旧的时间点不同；二是购置的无形资产，如土地使用权、专利产品等，必须在取得时确认为无形资产并按规定年限摊销，而不是投入使用时再摊销。
自用的无形资产,摊销的无形资产价值计入当期管理费用；出租的无形资产(即转让无形资产使用权),摊销价值计入其他业务支出。
3、与关联方之间发生的应收款项计提坏账准备的原则
《企业会计制度》规定:除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。但这一规定并不意味着地区公司对与存续企业之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。地区公司与存续企业之间发生的应收款项与应收其他企业的应收款项一样,应在充分协商并兼顾双方利益的前提下，在期末时分析其可收回性,并按照个别确认法预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,按照股份公司规定的程序确认、计提相应的坏账准备。
4、股权转让收益的时间确认
地区公司转让股权收益的确认,应采用与转让其他资产相一致的原则,即以被转让股权的所有权上的风险和报酬实质上已经转移给购买方,并且相关的经济利益很可能流入地区公司为标志。在会计实务中,只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时,才能确认股权转让收益。这些条件包括:出售协议已获股份公司有关部门批准通过；与购买方已办理必要的财产交接手续；已取得购买价款的大部分(一般应超过50%)；地区公司已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。这里要特别强调的是,如果有关股权转让需要经过国家有关部门批准,则股权转让收益只有在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才能确认。
因此，地区公司对外投资、股权转让事宜应严格按照股份公司有关规定处理。
5、地区公司以非现金资产对外投资时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法
地区公司按照股份公司有关规定，以非现金资产对外投资，应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分情况进行会计处理：（1）对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额，与原规定相同，即按规定的期限摊销，减少当期投资收益；（2）对于初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，要求直接将全部
差额一次性记入资本公积，即直接增加权益，不再确认投资收益。请大家注意，新规定与原规定完全不同，原规定是通过分期摊销增加当期投资收益处理。地区公司以现金对外投资，采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，也比照上述原则处理。请涉及到此业务的地区公司予以重视。
地区公司对外投资已按原规定进行会计处理的，不再做追溯调整，对其余额应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止；本规定发布之后，地区公司新发生的对外投资，按上述规定进行会计处理。
6、违约补偿收入确认时间
地区公司在经营过程中应收有关方面的违约补偿收入,应在有确凿证据表明符合收入的定义,相关的经济利益很可能流入地区公司并能可靠计量时,才能确认为其他应收款和营业外收入。在会计实务中,违约补偿收入应在得到违约方的确认或认可,并且有足够证据表明经济利益很可能流入地区公司，且能可靠计量时才能予以确认。在没有取得违约方的认可,也没有取得相关证据之前,不得确认为一项资产,也不得确认为当期营业外收入。
7、外购软件的核算
地区公司对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件和单独购买的软件，均应当作为无形资产核算，并按会计制度规定的期限平均摊销。
除上述规定外，解答中还涉及固定资产后续支出、存货跌价准备的转销和结转、关联交易、合并报表、承诺事项等的处理规定，根据我国目前的会计法规体系，该解答属于国家统一会计制度的一部分，请各地区公司认真组织学习并贯彻实施。
（三）财政部和股份公司对对外捐赠的有关规定
～年3月19日，财政部印发了《财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企[～]95号），对企业对外捐赠财务管理的若干问题做出了明确规定，具体涉及到对外捐赠的定义和途径、原则和要求、类型和对象、范围、内部管理程序、财务处理和监督管理等方面，自～年5月1日起执行。为了更好地贯彻执行财政部的规定，股份公司根据实际情况，制定并下发了《关于转发的通知》（石油财字[～]114号），对股份公司所属地区公司对外捐赠的程序、纳税要求等做出了具体要求，请各地区公司严格执行上述规定。
（四）财政部将出台的准则和国际准则的发展变化
除上述内容外，近两年来，财政部先后颁布了《每股收益》、《分部报告》、《财务会计报告的列报》、《终止经营》、《政府补助和政府援助》等五个准则的征求意见稿，在征求各方面意见后，将在适当时间发布实施。
此外，国际会计准则理事会（IASB）于近期发布了《国际财务报告准则～》合订本，从～年起，“国际会计准则（IAS）”改称“国际财务报告准则（IFRS）”，主要变化有：新发布了《解释公告第32号—无形资产：网站成本》，修订了《国际会计准则第19号—雇员福利》，以新的《国际财务报告准则前言》取代原来的《国际会计准则公告前言》等。国际会计准则理事会还发布了第一个冠以“国际财务报告准则”的准则—《国际财务报告准则第1号—初次采用国际财务报告准则》。
国际上，会计准则的协同是一个不可逆转的发展趋势，目前，IAS（IFRS）与GAAp（美国公认会计原则）是国际上两套最具有影响力的会计准则，2002年10月29日，这两套准则的制定机构IASB和FASB（美国财务会计准则委员会）签署了一份谅解备忘录，承诺在～年前共同制定“适用于国内公司和跨国公司财务报告的高质量、可比的会计准则”。从现在看来，两者协同的基础是IASB的原则导向。这标志着会计准则国际化迈出了重要一步，并使全球资本市场适用相同的会计准则成为可能。应该说，这个统一的会计准则将成为真正的国际准则，成为国际财会人员共同的语言。众所周知，会计准则的变化将导致不同的利益结果，会计准则也能给公司创造价值，因此，我们要充分研究好会计准则、运用好会计准则，为公司价值最大化服务。
二、认真贯彻落实公司会计政策
除上述新准则和相关规定对我公司会计政策有一定的影响外，今年我公司会计政策总体上遵照一贯性原则。有变化的和需要大家注意的有：
1、预提费用
为了规范预提费用的核算，总部下发了《关于下发“预提费用核算办法”的通知》（油财字[～]216号）文件，对预提费用的核算范围、要求和监督检查等内容作出了明确规定，其中第六条规定，“《企业会计准则—固定资产》规定，固定资产大修理费用不允许采用待摊和预提的方式。对于跨期进行的大修理，从报告月开始，在大修理期间内，于每月月末，根据预算及工程主管部门确认的修理工作量，确认、计量修理费用，计入预提费用科目，进入相应成本费用；大修理结束，及时结算，并进行抵冲；对固定资产一般性维护修理，应在发生时计入当月损益。”地区公司财务部门应对已发生的修理项目及时进行确认和计量。在月末，当修理工作没有结束，或修理工作已完成，但尚没有进行费用结算的，财务部门应及时与资产管理部门或工程部门联系，取得修理发生的工作量清单，并根据全年的修理计划或合同金额，计算应计提的修理费用（暂估）。修理费用依据财产的使用部门，确定列支渠道。各地区公司应严格按照文件要求做好预提费用的核算工作，不得出现无合理确认、计量依据，随意预提成本、费用的现象。
关于固定资产修理费用的纳税原则，《企业所得税税前扣除办法》第三十一条规定：“固定资产修理支出达到固定资产原值20％以上的，应视为固定资产改良支出。纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产原值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。”若地区公司发生的大修费用已经超过固定资产原值的20％，应视为固定资产改良支
出，不能在企业所得税前一次扣除。
2、减值准备与资产核销
为了规范会计核算，更好地执行《企业会计制度》和《企业会计准则》中对减值准备的有关规定，提高财务人员的职业判断水平，总部制定并下发了《关于印发的通知》（油财字[2002]442号）文件，对股份公司减值准备的提取原则、内容和有关工作程序等进行了规范。各地区公司要严格按照文件规定的程序，做好减值准备的确认、计量工作，确保会计核算的真实和完整。各地区公司计提减值准备的依据一定要充分、合理，既不能提取秘密准备，一次性多提、滥提减值准备，为日后利润埋下伏笔；也不能在资产确实发生减值的情况下，不提、少提减值准备，以达到实现利润和考核的目的；更不能对与已无实物形态的资产通过采用计提减值的方式来规避资产管理责任，这些做法都是滥用会计政策，恶意造假行为。
在实务中，地区公司应参照“现金产出单元”的概念来确认、计量固定资产，如加油站的减值准备。
资产非正常报废、减值准备的提取核销，未经总部审批，不得自行处置。
3、资产重估
按照《国际会计准则第16号—不动产、厂场和设备》的规定和美国证监会及香港联交所等监管机构的要求，需要对公司资产的公允价值做出合理性解释，股份公司决定对13家炼化地区公司的生产装置进行资产评估，评估基准日为～年6月30日。评估对象为列入资产分类表第四大类的全部炼油装置和化工装置。
对于评估结果的会计处理，中国和国际会计准则的规定不同。根据国际会计准则第16号第37和38段对重估价的规定，对于股份公司成立后新建的固定资产，评估增值直接增加股东权益，评估减值计入当期损益。对于1999年6.30已经评估（原估）的资产，分4种情况进行处理：（1）原估增值的，重估也增值的，计入股东权益；（2）原估增值的，重估减值的，先冲减原估增值计入股东权益的部分，如有余额再计入当期损益；（3）原估减值的，重估也减值的，计入当期损益；（4）原估减值的，重估增值的，先将原估减值计入损益的部分确认为当期收益，如有余额再计入权益。
需要特别注意的是，由于这次重估资产采取重置成本法，因此，按照《国际会计准则第36号—资产减值》第4条第2款的规定，各地区公司还必须再运用国际会计准则第36号的规定，来确认上述全部炼油装置和化工装置是否可能已经减值，即采用账面价值与可收回金额孰低法来确认。
根据现行中国会计准则和制度的规定，持续经营过程中进行的资产评估结果无须进行会计处理。但在中国会计准则和制度下，同样需要采用账面价值与可收回金额孰低法，确认相应的资产减值。国际会计准则计提资产减值的方法实质上与中国会计准则和制度的相关规定一致。因此无论是在国际会计准则下，还是在中国会计准则和制度下，此次评估结果只能作为确认资产减值的参考因素，但绝不能直接用来确认资产减值，这一点希望大家务必高度重视。
13家炼化地区公司资产评估后，中国准则和国际准则的折旧将出现较大差异，地区公司必须建立两套资产系统来计算折旧，以确保两个准则下折旧数额的准确性。
4、固定资产
对于使用安保基金、技术开发费购建的固定资产的核算要求明确如下：按照股份公司2000决算工作会议的精神，使用返还的安保基金、技术开发费购置的固定资产应一次性计提累计折旧，对于这类固定资产进行实物管理；如果这部分资金返还用于某些项目建设并发生项目在建的情况时，仍通过“在建工程”科目核算。将来该项在建工程转资时，同时仍应按照其中使用返还的安保基金、技术开发费的金额，一次性计提累计折旧。
5、合并报表
按照股份公司合并报表会计政策规定，直接或间接拥有超过50%权益性资本，或可控制其经营活动的子公司纳入合并报表。今年大连西太平洋石化公司、中油和黄信息技术有限公司等继续采用权益法核算，但不纳入合并报表范围。
编制合并报表的单位，应严格按照《合并会计报表暂行规定》的规定抵销内部未实现利润，规范运作，并保持一贯性，不得随意调整合并口径，并按2002年决算的要求上报母公司报表。
根据集团公司要求，对于资产归属于集团公司、由股份公司代管的庆阳石化、宁夏大元等炼化企业的财务会计报告，从今年起，先由股份公司按规定程序审核后再转报集团公司。
6、坏账核销
地区公司应严格按照《关于印发债务重组和坏账核销管理暂行办法的通知》（石油财字[2002]29号）的有关规定，作好坏账核销工作。对于单笔金额在5万元以下，形成时间在1999年以前，有证据表明确实无法收回，且全额计提了坏账准备的欠款，根据成本效益原则，各地区公司可视坏账做核销处理，但应同时报股份公司清欠办备案。
7、工资提取及福利费支出
各地区公司在提取工资总额时，不得出现计划外提取现象发生，并合理控制进度，避免同期对比波动异常。对国际准则下的外雇工所发生的劳务费应列入到损益表的员工工资及福利费支出项目。不能将应列入福利费的支出在成本费用核算，并且福利费支出不得出现赤字。
8、干井核销及费用化
在干井核销及费用化处理问题上，要求各油田公司按季度进行单井分析，也可根据历史资料确认一个成功率，根据这个成功率将本期探井支出及时予以资本化和费用化。
三、科学规范地进行会计核算
1、重视确认、计量工作
国际惯例中的会计是一个包括由确认、计量、记录和报告四个环节组成的完整系统。长期以来我们财务人员一直
比较重视“记录”和“报告”这二个环节，而对确认和计量工作重视不够，使会计人员对生产经营、市场销售缺乏了解。这是我们会计核算的薄弱环节。随着市场经济的发展，会计的角色也随之发生了变化，客观上要求会计人员对确认、计量、记录和报告的全过程进行控制，提高会计人员的职业判断能力。1998年的《股份有限公司会计制度》和2001年的《企业会计制度》，特别是若干会计准则，包括了会计的计量、确认等过去认为是财务制度规定的内容。股份公司成立以后，我们一直强调财务管理的职能应当从核算向管理分析、决策支持转变，财务会计集中核算为这种转变提供了可能。这大大加强了会计的确认、计量工作，完全符合新制度新准则的要求。
几年来，我们的计量、确认工作有所加强，但仍需提高。个别地区公司日常对当期资产、负债和损益有重大影响的会计事项确认、计量、核算不及时，而主要集中在年底进行处理，如油气开发支出、探井等未严格按照实际工程进度确认已发生的支出，造成资产不实、成本变动异常，各月度损益波动不合理。各地区公司对会计事项应及时进行确认和计量。
2、正确使用会计科目，规范其它应收款科目核算
各地区公司应加快结算进度，控制应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的增长。其它应收款科目核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括地区公司支付的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付款性质而按规定转入的预付账款等。要严格区分其他应收款和预付账款的核算范围，属于预付账款核算的工程款、材料款等不应列入其他应收款。
3、及时签认内部购销及往来账款
各地区公司必须严格按照股份公司《关于印发中国石油天然气股份有限公司内部产品劳务购销及往来核对管理办法的通知》（[2000]179号）文件精神及决算会议要求，在认真做好内部购销及往来对账签认工作的基础上，真实、准确、完整的填报内部购销及往来报表。板块间的产品互供价格，没有总部的批文，不能人为地调整。
购销及往来双方应密切配合，认真核对购销产品所属板块及数量、金额，严禁串板块填报。各单位应在确保金额无误的同时，严格核对购销产品数量，避免因数量差异导致价格异常波动，对于价格明显偏离市场价的，应说明原因。为保证账表一致，双方要负责任地签认。同时，各单位要将经双方单位签认的《股份公司内部单位购销签认单》和《股份公司内部单位往来签认单》整理留存，以备查证。
同时，各地区公司要按规定认真做好包括与集团公司所属企业往来款项的核对工作。
4、存货管理和成本结转方法应保持一致
各地区公司应全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符，对盘盈盘亏金额较大的应在财务情况说明书中详细说明。存货计价采用加权平均法。产成品存货数量、金额必须与计划部门核对，出现差额应说明原因，要求产、购、销、存平衡。半成品的价格确认必须要符合一贯性原则，不得随意变更。不得随意改变存货成本结转方法，我们发现个别地区公司在完成预算指标的情况下，为减轻下的生产经营压力，随意改变存货成本结转方法，多结转存货成本记入当期损益，造成存货金额不实，利润虚减。如果根据客观情况，确需调整存货成本结转方法的，必须报经总部批准。
5、及时办理在建工程转资
对已经达到预定可使用状态还未进行竣工决算的资产，必须按《企业会计制度》的有关规定核算。各地区公司要加强内部部门间的沟通协调，及时办理转资手续。转资前，要对在建工程项目进行清理，规范使用有关会计科目，特别是在建工程用料是否及时入账，炼化地区公司在建工程用料进项税转出问题等要及早清理，以提高资产核算的准确性。
同时，地区公司要进一步完善固定资产管理工作，加强实物管理部门与财务部门的沟通，认真落实固定资产盘点，及时办理固定资产报废、变价处理手续，并及时进行相应的会计处理，确保固定资产“账账、账卡、账物”相符合。
6、规范销售公司批发零售业务核算
为规范炼油销售业务核算，提供真实、有效的信息，股份公司下发了《关于印发中国石油天然气股份有限公司销售公司批发零售业务核算管理办法（试行）的通知》（石油财字[～]217号），要求对炼油销售业务类型中的批发和零售业务实行分开核算，分别填报损益及成本费用类报表，完成账务系统与报表系统的一体化。
7、规范成本、费用核算
各地区公司应严格按照股份公司《关于下发“成本、费用核算与管理办法”的通知》（油财字[2001]第407号）规定进行成本核算，不得根据预算预提、摊销各项成本费用；成本、费用要在发生时及时确认，不得提前、推迟或随意调整各项支出的核算项目；必须严格划分营业费用、管理费用、制造费用的界限，不得随意改变列支渠道；季节性生产企业在停工期内的费用，应采用预提、待摊的方法，由开工期间的生产成本负担，不得计入停工损失，也不得计入当月生产成本后转入销售成本和存货成本。
8、进一步规范关联交易核算
对于关联交易的核算，除去年决算规定的以外，今年强调：对同一存续企业的往来挂账，必须认真签认，不得应收应付同时挂账。各地区公司关联交易应抓紧结算，尽可能降低预提费用余额，预提费用的计提和待摊费用的摊销应按有关规定执行。要根据业务性质分明细项目核算关联交易，不得一笔计入管理费用“其他”项。
根据各月度财务报表审核、普华现场审计和审计部门的经验，部分地区公司由于关联交易签订滞后等原因，造成关联交易等核算时出现按预算、计划或历史经验计量入账的不规范现象。希望各地区公司加强与存续企业的沟通协调，加快协议的签订进度，避免因协